Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN
Quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của các TCTD
QUYẾT ĐỊNH
CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC SỐ 03/2007/QĐ-NHNN
NGÀY 19 THÁNG 01 NĂM 2007
VỀ VIỆC SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA QUY ĐỊNH VỀ
CÁC TỶ LỆ BẢO ĐẢM AN TOÀN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA TỔ
CHỨC TÍN DỤNG BAN HÀNH KÈM THEO QUYẾT ĐỊNH SỐ 457/2005/
QĐ-NHNN NGÀY 19/4/2005 CỦA THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ
NƯỚC
THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 01/1997/QH10 ngày 12/12/1997
và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số
10/2003/QH11 ngày 17/6/2003;
Căn cứ Luật các tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày 12/12/1997 và Luật
sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật các tổ chức tín dụng số 20/2004/QH11 ngày
15/6/2004;
Căn cứ Nghị định số 86/2002/NĐ-CP ngày 05/11/2002 của Chính phủ quy định
chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của bộ, cơ quan ngang bộ;
Căn cứ Nghị định số 52/2003/NĐ-CP ngày 19/5/2003 của Chính phủ quy định
chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt
Nam;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Các Ngân hàng và Tổ chức tín dụng phi ngân
hàng,
QUYẾT ĐỊNH
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an
toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 457/2005/
QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước như sau:
a. Sửa đổi Khoản 9 Điều 2 như sau:
“ 9. Hợp đồng giao dịch ngoại tệ bao gồm các hợp đồng hoán đổi ngoại tệ, hợp
đồng kỳ hạn ngoại tệ, hợp đồng tương lai, hợp đồng quyền chọn ngoại tệ, các hợp
đồng giao dịch ngoại tệ khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.”
b. Bổ sung vào Điều 2 các Khoản 20 và Khoản 21 như sau:
“20. Góp vốn, mua cổ phần là việc tổ chức tín dụng dùng vốn điều lệ và quỹ dự
trữ để góp vốn cấu thành vốn điều lệ, mua cổ phần của các doanh nghiệp, tổ chức tín
dụng khác; góp vốn vào quỹ đầu tư, góp vốn thực hiện các dự án đầu tư; bao gồm cả
việc uỷ thác vốn cho các pháp nhân, tổ chức, doanh nghiệp khác thực hiện đầu tư theo
các hình thức nêu trên.
21. Các khoản đầu tư dưới hình thức góp vốn, mua cổ phần nhằm nắm quyền
kiểm soát doanh nghiệp bao gồm:
a. Các khoản đầu tư chiếm 25% vốn điều lệ trở lên của Công ty cổ phần;
1
b. Các khoản đầu tư chiếm 51% vốn điều lệ trở lên của Công ty trách nhiệm
hữu hạn.”.
c. Sửa đổi Điểm 3 và Điểm 4 Khoản 3 Điều 3 như sau:
“3.3. Tổng số vốn của tổ chức tín dụng đầu tư vào tổ chức tín dụng khác dưới
hình thức góp vốn, mua cổ phần và tổng các khoản đầu tư dưới hình thức góp vốn, mua
cổ phần nhằm nắm quyền kiểm soát vào các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bảo
hiểm, chứng khoán.
3.4. Phần vượt mức 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng đối với khoản góp vốn,
mua cổ phần của tổ chức tín dụng vào một doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư.
Phần vượt mức 40% vốn tự có của tổ chức tín dụng đối với tổng các khoản góp
vốn, mua cổ phần của tổ chức tín dụng vào các doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư,
ngoại trừ phần vượt mức 15% đã trừ khỏi vốn tự có nêu trên.”
d. Sửa đổi Tiết b Điểm 1.1.4 Khoản 1 Điều 5 như sau:
“b. Các cam kết có thể huỷ ngang vô điều kiện khác”.
e. Bỏ Điểm b Khoản 4 Điều 6.
f. Sửa đổi Điểm c Khoản 4 Điều 6 như sau:
“c. Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập ở các nước không
thuộc khối OECD, có thời hạn còn lại từ 1 năm trở lên, và các khoản phải đòi có thời
hạn còn lại từ 1 năm trở lên được các ngân hàng này bảo lãnh”.
g. Bổ sung Khoản 5 vào Điều 6 như sau:
“5. Nhóm tài sản “Có” có hệ số rủi ro 150% gồm:
b. Các khoản cho vay để đầu tư vào chứng khoán;
c. Các khoản cho vay các công ty chứng khoán với mục đích kinh doanh, mua bán
chứng khoán.
d. Các khoản cho vay các doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm
soát.
e. Các khoản góp vốn, mua cổ phần vào các doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án
đầu tư, trừ phần đã được trừ khỏi vốn tự có (nếu có) của tổ chức tín dụng theo quy định
tại điểm 4 Khoản 3 Điều 3 Quy định này.”.
a. Bổ sung Điểm 4 và Điểm 5 vào Khoản 1 Điều 8 như sau:
“1.4. Tổ chức tín dụng không được cấp tín dụng không có bảo đảm, cấp tín dụng
với những điều kiện ưu đãi cho các doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm
soát, và phải tuân thủ các hạn chế sau đây:
- Tổng mức cho vay và bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với một doanh nghiệp
mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát không được vượt quá 10% vốn tự có của tổ
chức tín dụng.
- Tổng mức cho vay và bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với các doanh nghiệp
mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát không được vượt quá 20% vốn tự có của tổ
chức tín dụng.
2
1.5. Tổ chức tín dụng không được cấp tín dụng cho các doanh nghiệp hoạt động
trong lĩnh vực kinh doanh chứng khoán mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát; không
được cho vay không có bảo đảm đối với các khoản vay nhằm đầu tư, kinh doanh chứng
khoán.”.
b. Sửa đổi Khoản 1 Điều 9 như sau:
“1. Các khoản cho vay từ các nguồn vốn uỷ thác đầu tư của Chính phủ, của các
tổ chức, cá nhân. Các khoản cho thuê tài chính từ các nguồn vốn uỷ thác của Chính phủ,
của các tổ chức, cá nhân hoặc khách hàng thuê là tổ chức tín dụng khác.”.
c. Sửa đổi Khoản 3 Điều 9 như sau:
“3. Các khoản cho vay, bảo lãnh đối với các tổ chức tín dụng khác hoạt động tại
Việt Nam có thời hạn dưới 1 năm.”.
d. Sửa đổi Khoản 5 Điều 9 như sau:
“5. Các khoản cho vay, bảo lãnh có bảo đảm đầy đủ bằng tiền gửi, kể cả tiền
gửi tiết kiệm, tiền ký quỹ tại tổ chức tín dụng.”.
e. Sửa đổi Khoản 6 Điều 9 như sau:
“6. Các khoản cho vay, bảo lãnh có bảo đảm đầy đủ bằng giấy tờ có giá do chính
tổ chức tín dụng phát hành.”
f. Sửa đổi Khoản 2 Điều 12 như sau:
“2. Tỷ lệ tối thiểu bằng 1 giữa tổng tài sản “Có” có thể thanh toán ngay trong
khoảng thời gian 7 ngày tiếp theo và tổng tài sản Nợ phải thanh toán trong khoảng thời
gian 7 ngày tiếp theo.”
g. Sửa đổi Điều 16 như sau:
“1. Tổ chức tín dụng chỉ được dùng vốn điều lệ và quỹ dự trữ để góp vốn, mua
cổ phần vào doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, tổ chức tín dụng khác theo quy
định tại Quy định này và các quy định khác có liên quan của pháp luật.
2. Quyết định góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín dụng phải được thẩm định,
đánh giá kỹ của Ban điều hành và phải được Hội đồng quản trị thông qua.”.
h. Sửa đổi Điều 17 như sau:
“1. Mức góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín dụng trong một doanh nghiệp, quỹ
đầu tư, dự án đầu tư, tổ chức tín dụng khác không được vượt quá 11% vốn điều lệ của
doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, tổ chức tín dụng đó.
2. Tổng mức góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín dụng trong tất cả các doanh
nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, tổ chức tín dụng khác không được vượt quá 40% vốn
điều lệ và quỹ dự trữ của tổ chức tín dụng.
3. Tổ chức tín dụng góp vốn, mua cổ phần vượt quá tỷ lệ quy định tại Khoản 1
và Khoản 2 Điều này phải được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận trước bằng văn bản
với điều kiện khoản góp vốn, mua cổ phần đó là hợp lý và tổ chức tín dụng đã chấp
hành các tỷ lệ khác về an toàn trong hoạt động ngân hàng, có tỷ lệ nợ xấu (NPL) từ 3%
trở xuống”.
i. Sửa đổi Điều 18 như sau:
“Điều 18.
3
1. Tổ chức tín dụng đã góp vốn, mua cổ phần vào doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự
án đầu tư, tổ chức tín dụng khác vượt các mức quy định tại Điều 17 Quy định này thì
không được tiếp tục góp vốn, mua cổ phần trong thời gian có các tỷ lệ vượt mức quy
định nói trên; đồng thời trong thời gian tối đa hai (2) năm kể từ ngày Quyết định sửa đổi
này có hiệu lực thi hành phải có biện pháp tự điều chỉnh để thực hiện đúng quy định, trừ
trường hợp được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận.
2. Tổ chức tín dụng đã cấp tín dụng cho các doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng
nắm quyền kiểm soát hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh chứng khoán trong thời hạn
tối đa một (01) năm kể từ ngày Quyết định sửa đổi này có hiệu lực thi hành phải có biện
pháp tự điều chỉnh để thực hiện đúng quy định.”.
j. Thay thế Phụ lục A và Phụ lục B của Quy định về các tỷ
lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định
số 457/2005/QĐ-NHNN bằng Phụ lục A và Phụ lục B đính kèm Quyết định này.
Điều 2. Quyết định này có hiệu lực thi hành sau mười lăm (15) ngày kể từ ngày
đăng Công báo.
Điều 3. Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Các Ngân hàng và tổ chức tín dụng phi
ngân hàng, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc chi nhánh Ngân
hàng Nhà nước các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng Quản trị
và Tổng Giám đốc (Giám đốc) các tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm thi hành Quyết định
này./.
THỐNG ĐỐC
Lê Đức Thuý
4
PHỤ LỤC A: CÁCH XÁC ĐỊNH TỶ LỆ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU
A- Vốn tự có để tính các tỷ lệ bảo đảm an toàn của Ngân hàng thương mại A tại
thời điểm 1/1/2007:
Tại thời điểm 1/1/2007, tình hình vốn và tài sản của NHTM A như sau:
1- Vốn cấp 1:
Đơn vị tính: Tỷ đồng
Khoản mục Số tiền
a- Vốn điều lệ (vốn đã được cấp, vốn đã góp) 200
b- Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 30
c- Quỹ dự phòng tài chính 30
d- Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ 20
đ- Lợi nhuận không chia 20
Tổng cộng 300
- NHTM A mua lại một khoản tài sản tài chính của doanh nghiệp B với số tiền là 100 tỷ
đồng. Giá trị sổ sách của khoản tài sản này tại doanh nghiệp B tại thời điểm mua lại là 50 tỷ
đồng. Như vậy, lợi thế thương mại của doanh nghiệp B là 50 tỷ đồng (100 tỷ đồng – 50 tỷ đồng).
Vốn cấp 1 của NHTM A : 300 tỷ đồng – 50 tỷ đồng = 250 tỷ đồng
2- Vốn cấp 2:
Đơn vị tính: Tỷ đồng
Khoản mục Số tiền Tỷ lệ Số tiền được tính
tính vào vốn cấp 2
a- Giá trị tăng thêm của TSCĐ được định giá lại 50 50% 25
theo quy định của pháp luật
b- Giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán đầu 25 40% 10
tư (kể cả cổ phiếu đầu tư, vốn góp) được định
giá lại theo quy định của pháp luật
c- Trái phiếu chuyển đổi hoặc cổ phiếu ưu đãi do 15 100% 15
TCTD phát hành có thời hạn còn lại 6 năm
d- Trái phiếu chuyển đổi có thời hạn còn lại 36 10 40% 4
tháng trước khi chuyển đổi thành cổ phiếu phổ
thông
đ- Các công cụ nợ khác có thời hạn còn lại 6 năm 15 100% 15
e- Dự phòng chung 10 100% 10
Tổng cộng 79
Ghi chú:
- Tổng số tiền của khoản mục c, d và đ nói trên là 34 tỷ đồng (15 tỷ đồng + 4 tỷ đồng
+ 15 tỷ đồng), bằng 13,6% vốn cấp 1 (34 tỷ đồng/250 tỷ đồng, nhỏ hơn 50% vốn cấp 1) đáp
ứng quy định tại điểm a khoản 2.2 Điều 3.
- Trái phiếu chuyển đổi có thời hạn còn lại 3 năm. Số tiền của trái phiếu chuyển đổi
được tính vào vốn cấp 2 là 40% theo quy định tại điểm 2.2.b Điều 3 là 4 tỷ.
- Các công cụ nợ khác có thời hạn còn lại 6 năm được tính 100%.
- Số tiền dự phòng chung được trích lập theo quy định tại Quyết định số 493/2005/QĐ-
NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc NHNN là 10 tỷ đồng. Tổng TSC rủi ro tại các mục B
và C dưới đây là 2.351,6 tỷ đồng. 1,25% tổng TSC tổng TSC rủi ro là 29,39 tỷ đồng (2.351,6 tỷ
5
đồng x 1,25%). Số tiền dự phòng chung nhỏ hơn 1,25% tổng TSC rủi ro tại thời điểm tính
toán nên được tính 100% vào vốn cấp 2.
Vốn tự có (A) của NHTM A tại thời điểm 1/1/2007 = Vốn cấp 1 + Vốn cấp 2
= 250 tỷ đồng + 79 tỷ đồng = 329 tỷ đồng
3- Các khoản phải trừ khỏi vốn tự có:
- Phần giá trị giảm đi của TSCĐ do định giá lại theo quy định của pháp luật: 0
- Phần giá trị giảm đi của các loại chứng khoán đầu tư (kể cả cổ phiếu đầu tư, vốn
góp) được định giá lại theo quy định của pháp luật: 0
- Tổng số vốn của TCTD đầu tư vào TCTD khác dưới hình thức góp vốn, mua cổ
phần:
NHTM A mua cổ phần của 4 TCTD khác với tổng số tiền là: 40 tỷ đồng.
- Tổng số vốn của TCTD đầu tư nhằm nắm quyền kiểm soát vào các doanh nghiệp
khác hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán, bất động sản: 15 tỷ đồng, bao gồm các
khoản sau:
+ NHTM A góp vốn với NHTM D thành lập Công ty chứng khoán với số tiền 5 tỷ
đồng, chiếm 30% vốn điều lệ của Công ty chứng khoán.
+ NHTM A góp vốn với NHTM B thành lập Công ty bảo hiểm C với số tiền 10 tỷ
đồng, chiếm 51% vốn điều lệ của Công ty bảo hiểm C.
- Đối với khoản góp vốn, mua cổ phần của một doanh nghiệp, quỹ đầu tư (trừ tổ chức
tín dụng) vượt mức 15% vốn tự có của NHTM A:
Mức vốn tự có của NHTM A tại thời điểm 1/1/2007 là 329 tỷ đồng. Mức 15% vốn tự
có là 49,35 tỷ đồng. NHTM A đã góp vốn với doanh nghiệp E để thành lập công ty liên doanh
tại Việt Nam với số tiền là 60 tỷ đồng, bằng 18.24% vốn tự có của NHTM A (60 tỷ đồng/329
tỷ đồng). Phần vượt mức 15% phải trừ vào vốn tự có của NHTM A là 3,24% với số tiền là
10.65 tỷ đồng ( 60 tỷ đồng – 49,35 tỷ đồng).
- Đối với tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần vào các doanh nghiệp, quỹ đầu tư:
Ngoài phần góp vốn vào doanh nghiệp D nêu trên, NHTM A có 7 khoản góp vốn, mua
cổ phần vào 5 DN và hai quỹ đầu tư khác nhau, số tiền góp vốn, mua cổ phần của mỗi DN,
quỹ đầu tư là 13 tỷ đồng, bằng 3,95% vốn tự có của NHTM A (13 tỷ đồng/329 tỷ đồng). Tổng
số tiền góp vốn, mua cổ phần của NHTM A vào các doanh nghiệp, quỹ đầu tư (ngoại trừ
phần vượt mức 15% vốn tự có đã trừ ở trên) là 140,35 tỷ đồng, bằng 42,66% vốn tự có, vượt
mức 40% theo quy định. Như vậy, phần vượt mức 40% phải trừ vào vốn tự có của NHTM A
là 2,66% với số tiền là 8,75 tỷ đồng.
Vốn tự có (A) để tính các tỷ lệ bảo đảm an toàn của NHTM A = Vốn tự có – các
khoản phải trừ
A = 329 tỷ đồng – 40 tỷ đồng – 15 tỷ đồng - 10,65 tỷ đồng – 8,75 tỷ đồng =
254,6 tỷ đồng
6
B- Giá trị tài sản “Có” rủi ro nội bảng (B)
Đơn vị tính: Tỷ đồng
Khoản mục Giá trị Hệ số Giá trị
sổ rủi ro TSC rủi
sách ro
1- Nhóm TSC có hệ số rủi ro 0% 0
a- Tiền mặt 100 0% 0
b- Vàng 45 0% 0
c- Tiền gửi tại NHCSXH theo Nghị định số 78/2002/NĐ-CP ngày 25 0% 0
4/10/2002 của Chính phủ
d- Các khoản cho vay bằng vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư theo các hợp 25 0% 0
đồng uỷ thác, trong đó TCTD chỉ hưởng phí uỷ thác và không chịu
rủi ro
đ- Đầu tư vào trái phiếu Chính phủ, tín phiếu NHNN VN, bằng 20 0% 0
Đồng Việt Nam
e- Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá do chính 100 0% 0
TCTD phát hành
h- Các khoản phải đòi đối với Chính phủ Trung ương, ngân hàng 0 0% 0
Trung ương các nước thuộc khối OECD
i- Các khoản phải đòi được bảo đảm bằng chứng khoán của Chính 0 0% 0
phủ Trung ương các nước thuộc khối OECD hoặc được bảo lãnh
bởi Chính phủ Trung ương các nước thuộc khối OECD
2- Nhóm TSC có hệ số rủi ro 20% 150
a- Các khoản phải đòi đối với TCTD khác ở trong nước và nước 400 20% 80
ngoài đối với từng loại đồng tiền
b- Các khoản phải đòi đối với UBND tỉnh, thành phố trực thuộc 100 20% 20
Trung ương; Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Chính phủ
Việt Nam, NHNN Việt Nam
c- Các khoản phải đòi được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do TCTD 100 20% 20
khác thành lập tại Việt Nam phát hành
d- Các khoản phải đòi đối với tổ chức tài chính nhà nước; các 100 20% 20
khoản phải đòi được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức
tài chính nhà nước phát hành
đ-Kim loại quý (trừ vàng), đá quý 50 20% 10
e- Tiền mặt đang trong quá trình thu 0 20% 0
g- Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng IBRD, IADB, ADB, 0 20% 0
AfDB, EIB, EBRD và các khoản phải đòi được các ngân hàng này
bảo lãnh hoặc được bảo đảm bằng chứng khoán do các ngân hàng
này phát hành
h- Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập ở các 0 20% 0
nước thuộc khối OECD và các khoản phải đòi được bảo lãnh bởi
các ngân hàng này
i- Các khoản phải đòi đối với các công ty chứng khoán được thành 0 20% 0
lập ở các nước thuộc khối OECD có tuân thủ những thoả thuận
quản lý và giám sát về vốn trên cơ sở rủi ro và những khoản phải
đòi được các công ty này bảo lãnh
k- Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập ngoài 0 20% 0
các nước thuộc khối OECD, có thời hạn còn lại dưới 1 năm và các
khoản phải đòi có thời hạn còn lại dưới 1 năm được các ngân hàng
này bảo lãnh
3- Nhóm TSC có hệ số rủi ro 50% 450
7
a- Các khoản đầu tư dự án theo hợp đồng, quy định tại Nghị định số 100 50% 50
79/2002/NĐ-CP ngày 25/10/2002 của Chính phủ về tổ chức và hoạt
động của công ty tài chính
b- Các khoản phải đòi có bảo đảm bằng bất động sản của bên vay 800 50% 400
4- Nhóm TSC có hệ số rủi ro 100% 1.000
a- Các khoản cấp vốn điều lệ cho các công ty trực thuộc không phải 300 100% 300
là TCTD, có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập
c- Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập không 0 100% 0
thuộc khối OECD, có thời hạn còn lại từ 1 năm trở lên và các khoản
phải đòi có thời hạn còn lại từ 1 năm trở lên được các ngân hàng
này bảo lãnh
d- Các khoản phải đòi đối với chính quyền trung ương của các 0 100% 0
nước không thuộc khối OECD, trừ trường hợp cho vay bằng đồng
bản tệ và nguồn cho vay cũng bằng đồng bản tệ của các nước đó
đ- Bất động sản, máy móc, thiết bị và TSCĐ khác 300 100% 300
e- Các khoản phải đòi khác ngoài các khoản phải đòi quy định tại 400 100% 400
khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 6 QĐ 457
5- Nhóm TSC có hệ số rủi ro 150% 750
a- Các khoản cho vay để đầu tư vào chứng khoán; 50 150% 75
b- Các khoản cho vay các công ty chứng khoán với mục đích kinh 200 150% 300
doanh, mua bán chứng khoán.
c- Các khoản cho vay các doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm 100 150% 150
quyền kiểm soát.
d- Các khoản góp vốn, mua cổ phần vào các doanh nghiệp, quỹ đầu 150 150% 225
tư, dự án đầu tư sau khi đã trừ khỏi vốn tự có phần góp vốn, mua
cổ phần (nếu có) quy định tại Điểm 3.4 Khoản 3 Điều 3 Quy định
này.
Tổng cộng (B) 2.350
8
C- Giá trị Tài sản “Có” rủi ro của các cam kết ngoại bảng (C):
1- Cam kết bảo lãnh, tài trợ cho khách hàng (C1)
Đơn vị tính: Tỷ đồng
Khoản mục Giá trị Hệ số Hệ số Giá trị TCS
sổ chuyể rủi ro rủi ro nội
sách n đổi bảng tương
ứng
a- Bảo lãnh cho Công ty B vay vốn theo chỉ 100 100 0% 0
định của Chính phủ
b- Bảo lãnh không thể huỷ ngang cho Công ty 200 100% 100% 200
B thanh toán tiền hàng nhập khẩu
c- Phát hành thư tín dụng dự phòng bảo lãnh 150 100% 100% 150
tài chính cho Công ty A phát hành chứng khoán
d- Bảo lãnh cho Công ty B thực hiện hợp đồng 100 50% 0% 0
theo chỉ định của Chính phủ
đ- Bảo lãnh không thể huỷ ngang cho Công ty 100 50% 100% 50
B dự thầu
e- Các cam kết khác không thể huỷ ngang đối 80 50% 100% 40
với trách nhiệm trả thay của TCTD, có thời
hạn ban đầu từ 1 năm trở lên
g- Phát hành thư tín dụng không thể huỷ ngang 100 20% 100% 20
cho Công ty B để nhập khẩu hàng hoá
h- Chấp nhận thanh toán hối phiếu thương mại 80 20% 100% 16
ngắn hạn, có bảo đảm bằng hàng hoá
i- Bảo lãnh giao hàng 50 20% 100% 10
k- Các cam kết khác liên quan đến thương mại 50 20% 100% 10
l- Mở thư tín dụng có thể huỷ ngang cho Công 30 0% 100% 0
ty B nhập khẩu hàng hoá
m- Các cam kết có thể huỷ ngang vô điều kiện 20 0% 100% 0
khác
Tổng cộng (C1) 496
9
2- Hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ (C2):
Đơn vị tính: Tỷ đồng
Giá trị Hệ số Giá trị H ệ số Giá trị
Khoản mục sổ sách chuyển TSC nội rủi ro TSC rủi ro
đổi bảng nội bảng
tương tương ứng
ứng
1. Hợp đồng hoán đổi lãi suất, có 800 0,5% 4 100% 4
kỳ hạn ban đầu 9 tháng với ngân
hàng X
2. Hợp đồng hoán đổi lãi suất có 600 1% 6 100% 6
kỳ hạn ban đầu 18 tháng với ngân
hàng X
3. Hợp đồng hoán đổi lãi suất có 500 2% 10 100% 10
kỳ hạn ban đầu 30 tháng với ngân
hàng X
4. Hợp đồng hoán đổi ngoại tệ có 200 2% 4 100% 4
kỳ hạn ban đầu 9 tháng với ngân
hàng X
5. Hợp đồng hoán đổi ngoại tệ có 400 5% 20 100% 20
kỳ hạn ban đầu 18 tháng với ngân
hàng X
6. Hợp đồng hoán đổi ngoại tệ có 300 8% 24 100% 24
kỳ hạn ban đầu 3 năm với ngân
háng X
Tổng cộng (C2) 68
C = C1 + C2 = 496 tỷ đồng + 68 tỷ đồng
C = 564 tỷ đồng
D- Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của NHTM A tại thời điểm 1/1/2007:
A
D= x100%
B+C
254,6 254,6
D= x100% = x100%
2.350 + 564 2.914
D = 8,73%
10
Phụ lục B - Bảng phân tích tài sản “Có” có thể thanh toán ngay
và tài sản “Nợ” phải thanh toán
Đơn vị đồng tiền:
Thời gian đến hạn
Khoản mục Ngày Ngày Từ 2 Từ 8 Từ trên Từ trên
hôm hôm ngày ngày 1 tháng 3 tháng
nay sau đến 7 đến 1 đến 3 đến 6
ngày tháng tháng tháng
I. Tài sản “Có”
1. Tiền mặt
2. Vàng
3. Tiền gửi tại NHNN
4. Số chênh lệch lớn hơn giữa tiền gửi
không kỳ hạn tại TCTD khác và tiền
gửi không kỳ hạn nhận của TCTD đó
5. Tiền gửi có kỳ hạn tại TCTD khác
đến hạn thanh toán
6. Các loại chứng khoán do Chính phủ
Việt Nam phát hành hoặc được Chính
phủ Việt Nam bảo lãnh
- Có thời hạn còn lại từ 1 năm trở
xuống
- Có thời hạn còn lại trên 1 năm
7. Các loại chứng khoán do TCTD hoạt
động tại Việt Nam phát hành hoặc bảo
lãnh
- Có thời hạn còn lại từ 1 tháng trở
xuống
- Có thời hạn còn lại trên 1 tháng đến 1
năm
- Có thời hạn còn lại trên 1 năm
8. Các loại chứng khoán do chính phủ
các nước thuộc khối OECD phát hành
- Có thời hạn còn lại từ 1 năm trở
xuống
- Có thời hạn còn lại trên 1 năm
9. Các loại chứng khoán do các ngân
hàng của các nước thuộc khối OECD
phát hành
11
- Có thời hạn còn lại từ 1 tháng trở
xuống
- Có thời hạn còn lại trên 1 tháng đến 1
năm
- Có thời hạn còn lại trên 1 năm
10. Hối phiếu của bộ chứng từ thanh
toán hàng xuất khẩu đã được các ngân
hàng nước ngoài chấp nhận thanh toán,
có thời hạn còn lại từ 1 tháng trở
xuống
11.80% các khoản cho vay có bảo đảm,
cho thuê tài chính, sẽ đến hạn thanh
toán (gốc, lãi) trong thời gian 1 tháng
12. 75% các khoản cho vay không có tài
sản bảo đảm, đến hạn thanh toán
13. Các loại chứng khoán khác
- Có thời hạn còn lại dưới 1 tháng
- Có thời hạn còn lại từ 1 tháng
đến 1 năm
- Có thời hạn còn lại trên 1 năm
14. Các khoản khác đến hạn phải
thu
II. Tài sản “Nợ”
1. Số chênh lệch lớn hơn giữa tiền
gửi không kỳ hạn nhận của TCTD
khác và tiền gửi không kỳ hạn tại
TCTD đó
2. Tiền gửi có kỳ hạn của TCTD
khác đến hạn thanh toán
3. 15% tiền gửi không kỳ hạn của
tổ chức (trừ tiền gửi của TCTD
khác), cá nhân
4. Giá trị các cam kết cho vay của
TCTD đến hạn thực hiện
5. Các tài sản “Nợ” khác đến hạn
thanh toán
12
