Luận văn tốt nghiệp “Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Giang Sơn”
Vốn là yếu tố sản xuất đầu tiên của mỗi doanh nghiệp. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là một nhiệm vụ trung tâm của công tác quản lý tài chính doanh nghiệp. Việc hình thành một cơ cấu vốn hợp lý, sử dụng tiết kiệm và tăng nhanh tốc độ luân chuyển của vốn là góp phần gia tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Trong quá trình đổi mới kinh tế, đất nước ta đã đạt được những thành tựu đáng kể và đang có những bước đột phá...
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
TRƢỜNG ĐẠI HỌC ...
KHOA ...
----------
Báo cáo tốt nghiệp
Đề tài:
Một số giải pháp nâng cao
hiệu quả sử dụng vốn tại
Công ty TNHH Giang Sơn.
1
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
MỤC LỤC
MỞ ĐẦU ..................................................................................................................3
Chƣơng I ...................................................................................................................4
GIỚI THIỆU CÔNG TY TNHH GIANG SƠN .............................4
Chƣơng II................................................................................................................20
THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA
CÔNG TY TNHH GIANG SƠN............................................................20
Chƣơng III..............................................................................................................44
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ
SỬ DỤNG VỐN Ở CÔNG TY TNHH GIANG SƠN .............44
KẾT LUẬN .................................................................................................................... 61
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO............................................................... 62
2
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
MỞ ĐẦU
Vốn là yếu tố sản xuất đầu tiên của mỗi doanh nghiệp. Nâng cao hiệu
quả sử dụng vốn là một nhiệm vụ trung tâm của công tác quản lý tài chính
doanh nghiệp. Việc hình thành một cơ cấu vốn hợp lý, sử dụng tiết kiệm và
tăng nhanh tốc độ luân chuyển của vốn là góp phần gia tăng lợi nhuận, nâng
cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp.
Trong quá trình đổi mới kinh tế, đất nƣớc ta đã đạt đƣợc những thành
tựu đáng kể và đang có những bƣớc đột phá mạnh mẽ. Cơ chế kinh tế mới
đem lại cho các doanh nghiệp nhiều cơ hội mới đồng thời cũng cho các
doanh nghiệp sự thử thách trong môi trƣờng cạnh tranh hoàn hảo. Để tồn tại
và phát triển bền vững trong nền kinh tế quốc dân đòi hỏi các doanh nghiệp
phải luôn tìm kiếm các giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Trong đó vốn, huy động vốn ở đâu, sử dụng vốn thế nào để có hiệu quả tối ƣu
là vấn đề cần phải đƣợc quan tâm hàng đầu.
Chính vì lí do đó, với sự giúp đỡ của các cán bộ Công ty và sự hƣớng
dẫn của Thầy giáo TS. Nguyễn Ngọc Huyền tôi đã tìm hiểu, nghiên cứu công
tác quản lý vốn của Công ty và thực hiện đề tài: “Một số giải pháp nâng cao
hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Giang Sơn”.
Khoá luận tốt nghiệp bao gồm 3 chƣơng:
Chƣơng I: Giới thiệu Công ty TNHH Giang Sơn
Chƣơng II: Thực trạng huy động và sử dụng vốn kinh doanh của Công ty
TNHH Giang Sơn
Chƣơng III: Giải pháp huy động và sử dụng vốn kinh doanh của Công ty
TNHH Giang Sơn
Tôi xin chân thành cảm ơn thầy giáo Tiến sĩ Nguyễn Ngọc Huyền và
các cán bộ Công ty TNHH Giang Sơn đã tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ để tôi
có thể hoàn thành tốt khoá luận tốt nghiệp này.
3
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
Chƣơng I
GIỚI THIỆU CÔNG TY TNHH GIANG SƠN
1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
Công ty TNHH Giang Sơn là một doanh nghiệp dân doanh đƣợc thành
lập theo Quyết định số 154/UB-QĐ ngày 24/9/1998 của UBND tỉnh Hà
Giang, tiền thân của Công ty TNHH Giang Sơn là xí nghiệp xây lắp Sơn Hải
ra đời từ năm 1993.
Trụ sở chính của Công ty TNHH Giang Sơn lúc đầu mới thành lập đặt
tại số nhà 251 tổ 8 – phƣờng Trần Phú – thị xã Hà Giang. Sau 4 năm, trụ sở
chính của Công ty TNHH Giang Sơn đƣợc chuyển sang tổ 30 Phƣờng Minh
Khai – thị xã Hà Giang với toà nhà khang trang hơn, đƣợc xây 5 tầng, diện
tích sử dụng là 780 m2.
Công ty TNHH Giang Sơn ra đời trong bối cảnh tỉnh Hà Giang còn bộn
bề khó khăn do vừa mới đƣợc tái lập lại. Với sự phát triển chung của tỉnh
nhà, Công ty TNHH Giang Sơn cũng không ngừng lớn mạnh. Quá trình kinh
doanh của Công ty đã đáp ứng yêu cầu về quy mô sản xuất, không ngừng
tăng cƣờng năng lực quản lý và điều hành sản xuất, do đó sản xuất kinh
doanh ngày càng có lãi, thu nhập của ngƣời lao động ngày càng đƣợc nâng
lên và Công ty cũng đóng góp ngày càng nhiều cho xã hội.
Với sự phát triển đi lên phục vụ cho nền kinh tế địa phƣơng, Công ty
TNHH Giang Sơn đã đăng ký và mở rộng thêm các ngành nghề sản xuất kinh
doanh:
- Xây dựng dân dụng, xây dựng giao thông cầu đƣờng, xây dựng thuỷ
lợi, xây dựng đƣờng điện đến 35 kv
- Khảo sát, thăm dò, khai thác chế biến và mua bán khoáng sản
- Khai thác và sản xuất vật liệu xây dựng
4
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
- Kinh doanh thƣơng mại dịch vụ tổng hợp.
Quy mô sản xuất của công ty cũng ngày càng đƣợc tăng lên đáp ứng
với yêu cầu của sản xuất kinh doanh phát triển thể hiện qua bảng số 1.
Bảng 1. Quy mô sản xuất của công ty TNHH Giang Sơn
Đơn vị tính: đồng
Nội dung 1998 2002 %
Vốn cố định 1.626 7.068 689
Vốn lƣu động 9.959.593.025 25.451.567.828 255
Doanh thu 3.817.522.690 12.659.598.914 331
Nhƣ vậy, trong thời gian qua vốn cố định của Công ty đã tăng lên 688%,
còn vốn lƣu động của công ty đã tăng lên 255% và doanh thu tăng 331%.
Điều này thể hiện quy mô của công ty ngày càng mở rộng và doanh thu cúng
không ngừng gia tăng theo sự gia tăng của vốn. Mặc dù là một công ty nhỏ,
nhƣng đƣợc sự giúp đỡ của tỉnh cùng với sự cố gắng phát huy nội lực của
toàn bộ cán bộ công nhân viên nên công ty đã đạt đƣợc một số kết quả đáng
khích lệ trên.
2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÁC BỘ PHẬN
2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty
Bộ máy của công ty tƣơng đối gọn nhẹ và theo mô hình trực tuyến -
chức năng thể hiện qua hình 1. Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Giang
Sơn bao gồm:
Một là, Hội đồng thành viên Công ty
Hai là, Ban Giám đốc Công ty
Ba là, các phòng ban chức năng
- Phòng tổ chức hành chính
5
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
- Phòng KHKT vật tƣ
- Phòng Tài chính – Kế toán
Hình 1: Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH Giang Sơn
Hội đồng thành viên
Giám đốc
Phó giám đốc Xí nghiệp khai thác và
chế biến khoáng sản
Phòng tổ chức Phòng KHKT Vật Phòng Tài chính-
hành chính tƣ Kế toán
Đội cầu Đội xây Đội thuỷ lợi Phân xƣởng Đội cơ giới
đƣờng dựng sản xuất
Bốn là, các bộ phận sản xuất
- Các đội sản xuất và phục vụ sản xuất
+ Đội cầu đƣờng (2)
+ Đội xây dựng (2)
+ Đội Thuỷ lợi (1)
+ Phân xƣởng sản xuất (Mộc – Hàn)
+ Đội cơ giới
6
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
- Xí nghiệp khai thác chế biến khoáng sản
+ Phân xƣởng khai thác quặng (3)
+ Nhà máy tuyển luyện kim.
2.2.Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận
2.2.1. Hội đồng thành viên
Hội đồng thành viên là cơ quan cao nhất của Công ty. Hội đồng thành
viên có quyền hạn và nhiệm vụ:
- Quyết định phƣơng hƣớng phát triển Công ty
- Quyết dịnh tăng hoặc giảm vốn điều lệ
- Quyết dịnh cơ cấu tổ chức quản lý của công ty.
- Thông qua báo cáo tài chính hàng năm, phƣơng án sử dụng và phân phối lợi
nhuận hoặc phƣơng án xử lý lỗ của Công ty,…
2.2.2. Giám đốc công ty
Là ngƣời đại diện Công ty trƣớc pháp luật, điều hành và quyết định mọi
hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của công ty, chịu trách nhiệm trƣớc
Hội đồng thành viên về viêc thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình.
2.2.3. Các phòng chức năng của Công ty
2.2.3.1. Phòng Tổ chức hành chính
- Làm công tác tổ chức cán bộ và tổ chức sản xuất của công ty.
- Làm công tác hành chính của công ty nhƣ tiếp khách, công văn, giấy tờ,
đánh máy vi tính, photocopy tài liệu và tổ chức sinh hoạt vật chất và tinh
thần cho CBCNV Công ty.
2.2.3.2. Phòng Kế hoạch kỹ thuật vật tư
- Đảm nhiệm công tác kế hoạch của DN và chỉ đạo giám sát về kỹ thuật đối
với toàn bộ các công trình do công ty thi công.
- Tổ chức công tác cung ứng vật tƣ đáp ứng yêu cầu tiến độ thi công công
trình.
7
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
- Tổ chức nghiệm thu bàn giao các công trình do Công ty thi công.
- Tổ chức nghiệm thu bàn giao các công trình đã hoành thành và lập báo cáo
quyết toán đối với các công trình đã nghiệm thu bàn giao.
2.2.3.3. Phòng Tài chính kế toán
- Thực hiện các hoạt động tài chính của Công ty.
- Tổ chức công tác kế toán thống kê và tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
thực hiện theo luật kế toán của Nhà nƣớc.
2.2.4. Các bộ phận phục vụ sản xuất kinh doanh và các đội sản xuất
2.2.4.1. Đội xe số 1 của công ty
- Điều động và bố trí sắp xếp các loại xe, máy thi công cho các Công trƣờng
và phục vụ thi công các công trình.
- Tổ chức gìn giữ bảo quản, sửa chữa và bảo dƣỡng định kỳ các loại xe, máy
thi công, đảm bảo cho xe và máy thi công có thể hoạt động đƣợc thƣờng
xuyên.
2.2.4.2. Các đội thi công
- Công ty có các đội thi công cầu đƣờng, thuỷ lợi, xây dựng dân dụng và xây
dựng các công trình điện đến 35 KV.
- Mỗi đội thi công có nhiệm vụ thi công các công trình cầu đƣờng, thuỷ lợi
hoặc xây dựng (dân dụng, điện) theo kế hoạch đƣợc giao.
2.2.4.3. Phân xưởng sản xuất
Phân xƣởng Mộc-Hàn có chức năng sản xuất các bộ phận sản phẩm,
chi tiết phục vụ thi công các công trình. Phân xƣởng có nhiệm vụ sản xuất
các loại cửa gỗ, cửa sắt, hoa sắt và các bán thành phẩm gỗ, sắt khác để phục
vụ thi công các công trình dân dụng cầu đƣờng và thuỷ lợi.
2.2.4.4. Đội thăm dò và khai thác mỏ tại mỏ Chì kẽm Ao Xanh - Bắc Quang
Sau thời gian làm nhiệm vụ phổ tra địa chất tại điểm mỏ Chì kẽm Ao
Xanh – Bắc Quang đạt kết quả, UBND tỉnh Hà Giang đã ra QĐ số
8
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
2237/QĐUB ngày 25/8/2003 cho phép Công ty khai thác tận thu khoáng sản
chì kẽm tại mỏ Chì kẽm Ao Xanh - Bắc Quang.
Hiện nay Công ty đang chuẩn bị thành lập Xí nghiệp Khai thác và Chế
biến khoáng sản tại Ao Xanh - Bắc Quang với chức năng khai thác và chế
biến khoáng sản tại mỏ chì kẽm Ao Xanh – Bắc Quang.
2.2.5. Chi nhánh Công ty TNHH Giang Sơn tại tỉnh Lai châu
Hiện nay, Công ty TNHH Giang Sơn có 1 chi nhánh đang hoạt động tại
tỉnh Lai Châu với chức năng, nhiệm vụ nhƣ chức năng, nhiệm vụ của Công
ty.
Chi nhánh có Giám đốc chi nhánh và bộ phận kỹ thuật, bộ phận kế toán
giúp việc.
Chi nhánh có một đội xe máy (số 2) và các đội thi công cầu đƣờng và
xây dựng dân dụng.
3. KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC
3.1. Các kết quả sản xuất kinh doanh
Dƣới ánh sáng của Nghị quyết Tỉnh Đảng Bộ, với chủ trƣơng phát triển
sản xuất kinh doanh đúng đắn của Hội đồng thành viên Công ty cộng với tinh
thần hăng say lao động của CBCNV Công ty, trong 4 năm gần đây Công ty
đã đạt đƣợc một số thành quả trong sản xuất kinh doanh theo bảng dƣới đây:
Qua bảng 2 có thể thấy kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty là tốt,
phát triển và tăng trƣởng theo chiều hƣớng đi lên.
Trong suốt giai đoạn 2000-2003 Công ty đã có doanh thu liên tục tăng,
năm sau cao hơn năm trƣớc và đặc biệt tốc độ tăng ngày càng tăng. Đây là
một kết quả tốt, rất đáng khích lệ.
Tuy nhiên, lợi nhuận của Công ty lại không tăng đều mà không ổn định:
lúc tăng, lúc giảm. Đây chính là lí do làm cho các chỉ tiêu doanh lợi doanh
thu bán hàng và doanh lợi vốn kinh doanh cũng không ổn định.
9
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
Doanh thu, lợi nhuận tăng và thu nhập bình quân của ngƣời lao động
đƣợc nâng cao hơn, các khoản nộp Ngân sách cũng đƣợc tăng lên và các
khoản đóng góp cho xã hội của doanh nghiệp cũng đƣợc cao hơn.
Bảng 2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
thời kì 2000-2003
Chỉ Đơn 2000 2001 2002 2003
vị
tiêu tính Số So Số So Số So
tuyệt với tuyệt với tuyệt với
đối 200 đối 200 đối 200
0 1 2
Doanh thu Triệu 10.200 10.361 1,01 12.660 1,22 30.385 2,5
Chi phí Triệu 9.588 9.714 1,01 11..90 1,22 12.100 1,01
0
Lợi nhuận Triệu 612 622 1,01 760 1,22 508 0,67
Vốn Triệu 14.590 22.135 1,51 30.934 1,39 26.532 0,86
Lao động bình Ngư 200 250 1,25 350 1,20 355 1,01
quân ời
Thu nhập Đ/ng 600.00 660.00 1,1 700.00 1,06 850.00 1,21
BQ/tháng 0 0 0 0
Doanh lợi vốn KD % 4,195 2,810 2,500 1,915
Doanh lợi doanh % 6,000 6,004 6,003 1,672
thu
Thuế nộp NS Triệu 320 350 1,09 411 1,17 826 2,01
Đóng góp XH Triệu 45 48 1,06 55 1,14 50 0,91
Riêng về sử dụng vốn, năm 2001 và 2002 tỉ lệ tăng cao hơn so với tỉ lệ
tăng của doanh thu là vì Công ty phải đầu tƣ mua sắm máy móc thiết bị cho
Chi nhánh Công ty tại Lai Châu và cho công việc khai thác mỏ tại Bắc
10
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
Quang. Trong khi đó, tháng 9/2003 Công trình tỉnh lộ 132 Lai Châu mới bắt
đầu khởi công và mỏ Chì Kẽm Ao Xanh – Bắc Quang mới tổ chức khai thác.
Mặc dù vậy, năm 2003 thì tỉ lệ tăng của doanh thu cao hơn rất nhiều tỉ lệ tăng
của vốn là do quá trình khai thác mỏ đã đi vào hoạt động và đã có sản phẩm
bán ra thị trƣờng với số lƣợng lớn.
Từ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Giang
Sơn trong những năm gần đây cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty
chƣa thực sự đạt hiệu quả cao, cơ cấu vốn và tài sản chƣa hợp lý. Trong thời
gian tới, để đạt đƣợc lợi nhuận cao và giảm thiểu rủi ro cần phải chuyển dịch
cơ cấu vốn và tìa sản nhằm đảm bảo cho một sự phát triển bền vững với hiệu
quả ngày càng cao.
3.2. Các kết quả trong hoạt động quản trị
3.2.1. Định hƣớng chiến lƣợc và kế hoạch của Công ty
Để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đƣợc lâu dài bền
vững và luôn ổn định, Công ty đặc biệt quan tâm tới việc mở rộng và phát
triển hai trong số bốn ngành nghề mà Công ty đã đăng ký kinh doanh là:
- Xây dựng dân dụng, xây dựng giao thông cầu đƣờng, xây dựng thuỷ lợi và
xây dựng đƣờng điện đến 35 KV.
- Khảo sát, thăm dò, khai thác chế biến và mua bán khoán sản.
3.2.1.1. Về ngành nghề xây dựng dân dụng, giao thông cầu đường, thuỷ lợi
và đường điện 35 KV
Hiện nay trên địa bàn tỉnh Hà Giang, công tác xây dựng cơ sở hạ tầng đã
gần đến mức bão hoà, do vậy Công ty tiếp tục thi công các công trình đang
dở dang và tham gia đấu thầu các công trình XDCB mới ở mức độ cho phép.
Bên cạnh đó, Công ty triển khai ngành nghề XDCB trên sang một số
tỉnh bạn.
11
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
Năm 2004 – sau khi Quốc hội có quyết định tách tỉnh Lai Châu thành
hai tỉnh: Lai Châu và Điện Biên, Công ty sẽ đặt một chi nhánh Công ty tại
tỉnh Điện Biên và một văn phòng đại diện tại tỉnh Lai Châu.
Năm 2005 – Công ty sẽ tổ chức thành lập một Chi nhánh của Công ty tại
tỉnh Cao Bằng.
3.2.1.2. Ngành nghề khảo sát thăm dò, khai thác chế biến và mua bán khoáng
sản
Năm 2004 – Công ty thành lập Xí nghiệp khai thác và chế biến khoáng
sản tại mỏ Chì kẽm Ao Xanh - Bắc Quang từ đội thăm dò và khai thác mỏ
hiện nay.
Xí nghiệp khai thác và chế biến khoáng sản là đơn vị trực thuộc Công ty
bao gồm Phân xƣởng Khai thác quặng Chì, Kẽm và một nhà máy Tuyển
luyện kim. Về lâu dài, nếu khảo sát thấy mỏ Chì Kẽm Ao Xanh có trữ lƣợng
lớn, phải khai thác nhiều năm, Công ty sẽ chuyển Xí nghiệp khai thác chế
biến khoáng sản thành Công ty khai thác chế biến khoáng sản hạch toán kinh
tế độc lập.
Bên cạnh đó, Công ty sẽ tổ chức thăm dò khảo sát các điểm mỏ tại Mèo
Vạc. Sau khi khảo sát thăm dò đạt kết quả, Công ty sẽ thành lập các phân
xƣởng khai thác mỏ trực thuộc Xí nghiệp khai thác và chế biến khoáng sản
hoặc Công ty khai thác và chế biến khoáng sản.
Ngoài ra, trên địa bàn hoạt động của các Chi nhánh và Văn phòng đại
diện của Công ty tại các tỉnh bạn, nếu điều kiện cho phép và sau khi khảo sát
thăm dò mỏ có kết quả, các chi nhánh Công ty sẽ triển khai thêm ngành nghề
khai thác chế biến và mua bán khoáng sản tại các tỉnh đang hoạt động.
3.2.2. Xây dựng và phát triển lực lƣợng lao động của Công ty
Lao động của con ngƣời là nhân tố quyết định trong mọi hoạt động sản
xuất kinh doanh của Công ty.
12
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
Xuất phát từ đó, Công ty đã xây dựng bồi dƣỡng và tuyển chọn một đội
ngũ lao động có trình độ kỹ thuật và nghiệp vụ vững, có tay nghề cao, có sức
khoẻ tốt để thực hiện trong mọi lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty,
Hiện nay, Công ty có 17 cán bộ kỹ thuật nghiệp vụ trong đó 7 là đại học,
10 trung học.
Công ty có một đội ngũ lái xe và vận hành máy thi công gồm 24 ngƣời
đều có bằng lái xe và vận hành máy thi công.
Số công nhân lao động trực tiếp có tay nghề cao (từ bậc 3 – 6) chiếm tỉ
lệ trên 40% tổng số lao động, số lao động nữ chiếm tỉ lệ 23%.
Công ty hết sức quan tâm tới đời sống vật chất và tinh thần của lực
lƣợng lao động đồng thời có sự phân công nhiệm vụ cụ thể do ngƣời lao động
nhiệt tình và hăng say hoàn thành tốt mọi nhiệm vụ đƣợc giao. Đội ngũ lao
động có trình độ nghiệp vụ vững và lực lƣợng lao động trực tiếp có tay nghề
cao là nhân tố trọng yếu trong mọi thành quả hoạt động sản xuất kinh doanh
của doanh nghiệp.
3.2.3. Quản trị chất lƣợng sản phẩm
Xây dựng cơ bản là một ngành nghề đặc thù do vậy việc quản lý chất
lƣợng sản phẩm chủ yếu phải tuân thủ nghiêm các quy định, nghị định của
Nhà nƣớc.
Chất lƣợng sản phẩm xây dung cơ bản lệ thuộc chủ yếu vào hai yếu tố:
- Số lƣợng và chất lƣợng vật liệu kết cấu nên thực thể sản phẩm
- Kỹ thuật xây dựng.
Để chất lƣợng sản phẩm đảm bảo tốt, trƣớc hết Công ty quy định cho
các cán bộ kỹ thuật và các đội thi công công trình phải sử dụng đúng số
lƣợng và chất lƣợng vật liệu theo thiết kế và dự toán đƣợc duyệt cho các công
13
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
trình, không đƣợc bớt xén vật liệu hoặc thay đổi chất lƣợng, kích cỡ của vật
liệu nhƣ dùng Ciment địa phƣơng thay Ciment TW hoặc dùng sắt 6 (âm)
thay cho Fe …
Mặt khác Công ty cần chỉ đạo các cán bộ kỹ thuật phải thƣờng xuyên
kiểm tra các đội sản xuất về kỹ thuật xây dựng trong quá trình thi công nhất
là kiểm tra phần đặt sắt.
Do vậy chất lƣợng sản phẩm xây dung cơ bản của Công ty luôn đảm
bảo, đƣợc khách hàng hài lòng và tín nhiệm khi nhận bàn giao, nghiệm thu
công trình.
3.2.4. Quản trị sản xuất
Để công tác xây dựng các công trình không bị gián đoạn, Công ty chỉ
đạo phòng Kế hoạch lên phƣơng án thi công của từng công trình trong năm,
thời gian khởi công và thời gian hoàn thành.
Căn cứ vào phƣơng án tổng thể, Công ty tổ chức ký kết hợp đồng với
các đội sản xuất – phòng Kế hoạch căn cứ vào tiến độ thi công của từng công
trình để tổ chức việc cung ứng vất liệu xây dựng kịp thời cho từng công trình.
Do công tác tổ chức cung ứng vật tƣ đƣợc nhạy bén kịp thời nên công
tác xây dựng không bị gián đoạn vì thiếu vật liệu và tiến độ thi công của từng
công trình đƣợc đảm bảo theo thƣòi gian quy định.
3.2.5. Quản trị kỹ thuật và công nghệ
Trong công tác XDCB, công tác quản trị kỹ thuật có tầm quan trọng đặc
biệt đòi hỏi phải rất chặt chẽ và nghiêm ngặt vì nó có ảnh hƣởng trực tiếp đến
chất lƣợng sản phẩm và mỹ thuật của công trình, đôi khi do công tác quản trị
kỹ thuật không tốt, có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng không lƣờng
nhƣ sập cầu, sập nhà,…
Do vậy, Công ty đã chỉ đạo các cán bộ kỹ thuật phải nghiêm ngặt kiểm
tra và giám sát kỹ thuật xây dựng trong quá trình thi công, nhất là kỹ thuật bê
14
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
tông cốt thép, thi công phải theo đúng hồ sơ thiết kế kỹ thuật và tuân thủ các
qui trình qui phạm về xây dựng của Nhà nƣớc.
Về công tác quản trị công nghệ, Công ty đã chỉ đạo các đội xe máy phải
bảo quản, giữ gìn xe máy và thực hiện tốt việc bảo dƣỡng xe máy theo định
kỹ để xe, máy thi công hoạt động đƣợc thƣờng xuyên không bị gián đoạn.
3.2.6. Quản trị vật tƣ
Vật tƣ là một yếu tố trọng yếu trong giá thành công trình XDCB. Nó
chiếm tỉ trọng khá cao trong giá thành sản phẩm do đó nếu tổ chức quản lý
tốt vật tƣ thì sẽ có tác dụng trực tiếp đến việc làm hạ giá thành sản phẩm.
Do vậy, Công ty rất quan tâm tới công tác tổ chức quản lý vật tƣ, Công
ty chỉ đạo bộ phận vật tƣ của Công ty mua các loại vật tƣ cần thiết cho công
trình theo đúng số lƣợng về qui cách của từng loại và tổ chức công tác vận
chuyển vật tƣ trực tiếp đến từng công trình hoặc về kho doanh nghiệp. Công
ty kiểm soát vật tƣ nhƣ sau:
- Trƣờng hợp nhập xuất kho vật tƣ tại doanh nghiệp thủ kho phải cân đong đo
đếm và có phiếu nhập và xuất kho – kho có thẻ kho theo dõi về lƣợng,
phòng kế toán có sổ chi tiết vật liệu theo dõi cả lƣợng và tiền.
- Đối với từng công trình, đội trƣởng cũng phải mở sổ theo dõi việc nhập và
xuất vật liệu cho công trình đó.
- Vật tƣ tại kho Công ty đƣợc bảo quản cẩn thận nên không xảy ra tình trạng
mất mát thiếu hụt hoặc vật tƣ bị hỏng.
- Cung ứng vật liệu xây dựng cho các công trình, Công ty đều dựa trên cơ sở
dự toán và thiết kế đƣợc duyệt.
- Đối với nhiên liệu (xăng, dầu…) cấp cho từng loại xe, máy thi công, Công
ty xác định mức tiêu hao cho từng loại xe và máy thi công để theo dõi và
quản lý việc sử dụng nhiên liệu của từng loại xe, máy thi công.
15
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
Do tổ chức công tác quản lý vật tƣ chặt chẽ nên mức tiêu hao nhiên liệu
cho từng loại xe, máy thi công và mức sử dụng vật liệu xây dựng cho từng
công trình đƣợc hợp lý, kho vật tƣ đƣợc bảo quản chu đáo, không bị hƣ hao
mất mát cộng với công tác vận chuyển vật tƣ không bị lòng vòng, từ đó việc
xác định gián thành của các công trình đƣợc chính xác và hợp lý hơn.
3.2.7. Quản trị tiêu thụ
Sản phẩm sản xuất của Công ty chủ yếu trong các năm qua là sản phẩm
thuộc lĩnh vực XDCB. Do vậy việc tiêu thụ sản phẩm của Công ty cũng chính
là tiêu thụ sản phẩm sản xuất XDCB. Đặc thù của việc tiêu thụ sản phẩm xây
dựng cơ bản là ngƣời chủ đầu tƣ (bên A) cũng chính là ngƣời tiêu thụ sản
phẩm của bên B (bên thi công).
Để việc tiêu thụ sản phẩm đƣợc thuận lợi điều cốt yếu là sản phẩm bên
B sản xuất ra phải đảm bảo chất lƣợng và thực hiện đúng hồ sơ thiết kế kỹ
thuật đƣợc duyệt. Xuất phát từ đó, trong năm qua Công ty đã chỉ đạo phòng
KDKT và các đội sản xuất thi công các công trình phải theo đúng hồ sơ thiết
kế kỹ thuật đƣợc duyệt và đảm bảo chất lƣợng, lấy chất lƣợng là tiêu chuẩn
hàng đầu, do vậy sau khi công trình đƣợc xây dựng xong. Hội đồng nghiệm
thu đã tổ chức nghiệm thu và bàn giao đƣợc nhanh gọn và chất lƣợng công
trình do Công ty thi công bàn giao đƣợc bên A hài lòng và tín nhiệm.
4. ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ – KỸ THUẬT CHỦ YẾU ẢNH HƢỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ
SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY
4.1. Ngành nghề kinh doanh
Với sự phát triển đi lên phục vụ cho nền kinh tế địa phƣơng, Công ty
TNHH Giang Sơn đã đăng ký và mở rộng thêm các ngành nghề sản xuất kinh
doanh:
- Xây dựng dân dụng, xây dựng giao thông cầu đƣờng, xây dựng thuỷ lợi,
xây dựng đƣờng điện đến 35 KV.
- Khảo sát, thăm dò, khai thác chế biến và mua bán khoáng sản.
16
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
- Khai thác và sản xuất vật liệu xây dựng.
- Kinh doanh thƣơng mại dịch vụ tổng hợp.
Nhƣ vậy, ngành nghề kinh doanh của công ty rất đa dạng với địa bàn
rộng lớn và phân tán. Sản phẩm của công ty thƣờng mang tính đơn chiếc và
thời gian thi công lâu đòi hỏi lƣợng vốn lớn. Mặt khác, do đặc điểm của hoạt
động xây dựng cơ sở hạ tầng hiện nay thời gian thu hồi vốn rất chậm nên cầu
vốn của Công ty rất lớn mới có thể đảm bảo đƣợc quá trình sản xuất kinh
doanh đƣợc thông suốt và hoàn thành các công trình đúng tiến độ theo hợp
đồng.
4.2. Loại hình pháp lí và qui mô vốn của Công ty
Công ty TNHH Giang Sơn là một công ty trách nhiệm hữu hạn. Đặc
điểm này qui định khả năng tiếp cận các nguồn vốn khá hạn chế của Công ty.
Mặc dù vậy, do lƣợng vốn ban đầu của Công ty là quá nhỏ nên trong quá
trình kinh doanh để duy trì đƣợc hoạt động ổn định thì Công ty phải huy
động vốn từ nhiều nguồn vốn. Các nguồn vốn chủ yếu của Công ty thƣờng
là:
- Nguồn vốn tín dụng, ngân hàng là một nguồn khá quan trọng, tuy nhiên
lãi suất lại tƣơng đối cao. Trong giai đoạn 2000 - 2003, vốn vay ngân
hàng của công ty và tỷ lệ nợ trong tổng số vốn đầu tƣ của Công ty là tƣ-
ơng đối lớn.
- Nguồn vốn nhàn rỗi trong dân.
- Vốn nhà rỗi từ các doanh nghiệp khác.
Trong cơ chế thị trƣờng vấn đề vốn và tài chính có ý nghĩa rất quan
trọng trong việc nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Cộng thêm
với đặc điểm của hoạt động xây dựng kéo dài, khối lƣợng công việc nhiều,
cho nên các doanh nghiệp xây dựng thƣờng phải ứng trƣớc một số tiền lớn
khi thi công.
4.3. Trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật
Là một doanh nghiệp có quy mô vừa và hoạt động trên địa bàn rộng,
phức tạp nên công ty đã không ngừng nâng cao trang thiết bị cũng nhƣ cơ sở
17
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
vật chất kỹ thuật nhằm đảm bảo chất lƣợng sản phẩm cũng nhƣ an toàn lao
động. Vốn dành cho mua sắm thiết bị thi công và công trình nhà xƣởng là khá
lớn. Điều này dẫn đến nếu Công ty không có trình độ quản trị vốn cao sẽ khó
có thể có đƣợc hiệu quả kinh doanh sử dụng vốn.
Bảng trích khấu hao của công ty năm 2003 đối với máy móc thiết bị cho
thấy hầu hết máy móc thiết bị của công ty còn khoảng 50% tƣơng ứng với
thời gian sử dụng. Hệ thống máy móc thiết bị của công ty chủ yếu là phục vụ
công tác xây dựng, đặc biệt là san lấp và xây dựng đƣờng giao thông các loại
trên địa bàn của tỉnh Hà Giang.
4.4. Trình độ đội ngũ cán bộ quản trị tài chính
Đội ngũ cán bộ quản lý tài chính của Công ty là những cán bộ có trình độ
chuyên môn sâu về hoạt động tài chính, thời gian công tác lâu nên rất am
hiểu về tình hình tài chính của Công ty và các mối quan hệ với các cơ quan
chức năng. Điều này giúp cho ban giám đốc Công ty có đƣợc tình hình tài
chính lành mạnh, đảm bảo đƣợc các chế độ kế toán cũng nhƣ vấn đề quản lý
hiệu quả nguồn vốn kinh doanh của mình.
4.5. Đặc điểm tổ chức sản xuất và quy trình công nghệ
4.5.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất
Địa bàn tổ chức sản xuất của Công ty rộng, quy mô sản xuất lớn. Công
ty tổ chức sản xuất theo đội trực thuộc nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công
tác quản lý và phân công lao động ở nhiều địa điểm thi công khác nhau với
nhiều công trình khác nhau. Tổ chức nhƣ vậy sẽ phát huy đƣợc nhiều điểm
mạnh riêng của từng đội, nâng cao tinh thần trách nhiệm và tiến độ thi công
trong công việc.
Các đội trực thuộc nhận khoán, sau đó đội sẽ lên kế hoạch và tổ chức
thi công, chủ động cung ứng vật tƣ, bố trí nhân công đảm bảo chất lƣợng, kỹ
thuật, tiến độ, an toàn lao động và các chi phí cần thiết cho từng công trình.
Cơ chế khoán đã góp phần nâng cao chất lƣợng quản lý, hiệu quả sản xuất
của công ty và đội trực thuộc.
18
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
4.5.2. Đặc điểm sản phẩm và quy trình công nghệ
Sản phẩm xây dựng thƣờng mang tính đơn chiếc, đƣợc sản xuất theo
đơn đặt hàng của chủ đầu tƣ. Vì vậ,y các phƣơng án xây dựng về mặt kỹ
thuật và tổ chức sản xuất thi công cũng phải luôn luôn thay đổi theo từng
công trình, địa điểm và giai đoạn sản xuất. Do đó, làm giảm năng suất lao
động, máy móc dễ bị hƣ hỏng, sản xuất dễ bị gián đoạn, khó tự động hoá và
cơ giới hoá, gây nhiều lãng phí trong công trình tạm.
Sản phẩm xây dựng rất đa dạng, có kết cấu phức tạp, khó chế tạo, khó
sửa chữa, yêu cầu chất lƣợng cao. Sản phẩm xây dựng thƣờng có kích thƣớc
quy mô lớn, chi phí nhiều, thời gian tạo ra sản phẩm dài và thời gian khai
thác cũng dài, việc xây dựng công trình và vốn của tổ chức xây dựng
thƣờng bị ứ đọng. Một công trình xây dựng thƣờng kéo dài vài tháng đến
vài năm. Do đó, vốn đầu tƣ đọng lâu tại công trình, các tổ chức xây dựng dễ
gặp rủi ro ngẫu nhiên theo thời gian, công trình xây dựng xây xong dễ bị lạc
hậu do sự phát triển của tiến bộ công nghệ.
Sản phẩm xây dựng là công trình bị cố định tại nơi xây dựng, phụ
thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên, điều kiện địa phƣơng và thƣờng đặt ngoài
trời. Nếu điều kiện tự nhiên không thuận lợi nhƣ: mƣa bão, ngập lụt sẽ gây
trở ngại cho hoạt động xây dựng, ảnh hƣởng của thời tiết thƣờng làm gián
đoạn quá trình thi công, năng lực của tổ chức xây dựng không đƣợc sử dụng
hết, gây lãng phí.
Sản phẩm xây dựng là sản phẩm tổng hợp của nhiều ngành
mang ý nghĩa kinh tế, chính trị, xã hội, văn hoá, quốc phòng cao. Muốn
thực hiện tốt quá trình xây dựng phải tạo đƣợc sự phối hợp đồng bộ,
nhịp nhàng giữa các ngành.
19
Khoá luận tốt nghiệp Bùi Văn Thích - Lớp QTKD 32
Chƣơng II
THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY
TNHH GIANG SƠN
1. CÁC QUAN NIỆM VÀ NỘI DUNG CỦA PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG
VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY
1.1. Các quan niệm về hiệu quả sử dụng vốn
Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử
dụng các nguồn nhân tài, vật lực của Công ty để đạt đƣợc kết quả cao nhất
trong quá trình kinh doanh của mình, nó là thƣớc đo trình độ quản lý điều
hành hoạt động sản xuất của Công ty.
Hoạt động kinh doanh đƣợc đánh giá trên hai mặt là hiệu quả xã hội và
hiệu quả kinh tế. Trong đó hiệu quả kinh tế có một ý nghĩa quyết định tới
hiệu quả xã hội.
Nhƣ đã phân tích, để hoạt động đƣợc Công ty cần phải có một lƣợng
vốn nhất định và các nguồn tài trợ tƣơng ứng. Luôn luôn đủ vốn là yếu tố
quan trọng, là tiền đề của sản xuất, song việc sử dụng vốn sao cho có hiệu
quả cao mới thực sự là nhân tố quyết định cho sự tăng trƣởng của Công ty.
Việc thƣờng xuyên kiểm tra tình hình tài chính, tiến hành phân tích để đánh
giá hiệu quả sử dụng vốn là nội dung quan trọng trong công tác tài chính của
Công ty.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sẽ đảm bảo khả năng an toàn tài chính
cho Công ty, ảnh hƣởng đến sự tồn tại và phát triển của Công ty. Qua đó sẽ
đảm bảo các nguồn cung ứng và khả năng thanh toán, khắc phục đƣợc rủi ro
trong kinh doanh. Mặt khác, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn còn tạo ra lợi
20
