Giới thiệu một số nông dung Luật quản lý thuế
Được hướng dẫn, cung cấp thông tin, tài liệu để thực hiện nghĩa vụ, quyền lợi về thuế. Được yêu cầu cơ quan quản lý giải thích về việc tính thuế, ấn định thuế. Được giữ bí mật thông tin. Được hưởng ưu đãi về thuế,
1
Taxagon Workshop 5/2008
LUẬT QUẢN LÝ THUẾ
Mục lục:
Mở đầu: khái quát về quản lý thuế hiện nay
Phần 1: Luật quản lý thuế
1- Luật quản lý thuế: kết cấu chính
2- Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế
3- Một số trình tự thuế
Phần 2: tìm hiểu “người bạn đồng hành”
2
Taxagon Workshop 5/2008
KHÁI QUÁT VỀ PHƯƠNG THỨC
QUẢN LÝ THUẾ HIỆN NAY
NGÂN SÁCH (+khác)
c
á
Dịch
c
Tổ vụ Tổ
q
chức
chức
u
, cá
, cá
i
nhân
nhân
đ
KT-
TT
ị
n
Phạt h
sự tuân thủ tự giác của người nộp thuế
3
Taxagon Workshop 5/2008
PHẠM VI ĐIỀU CHỈNH CỦA
LUẬT QUẢN LÝ THUẾ
NGÂN SÁCH (+khác)
c
á
c
Tổ
Tổ
q
chức
chức
u
, cá
, cá
i
nhân
nhân
đ
ị
n
h
sự tuân thủ tự giác của người nộp thuế
4
Taxagon Workshop 5/2008
LUẬT QUẢN LÝ THUẾ
Bao gồm 14 chương , 120 Điều
Chương I: Những quy định chung
Chương II: Đăng ký thuế
Chương III: Khai thuế, tính thuế
Ch
Chương IV: Ấn định thuế
Ch
Chương V: Nộp thuế
Chương VI: Trách nhiệm hoàn thành nghĩa
Ch
vụ nộp thuế
5
Taxagon Workshop 5/2008
Chương VII: Thủ tục hoàn thuế
Chương VIII: Thủ tục miễn thuế, giảm thuế;
xóa nợ tiền thuế, tiền phạt
Chương IX: Thông tin về người nộp thuế
Chương X: Kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Chương XI: Cưỡng chế thi hành quyết định
hành chính thuế
Chương XII: Xử lý vi phạm Pháp luật về thuế
Chương XIII: Khiếu nại, tố cáo, khởi kiện
Chương XIV: Điều khoản thi hành
6
Taxagon Workshop 5/2008
QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ
CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Quyền của người nộp thuế:
1- Được hướng dẫn, cung cấp thông tin, tài
liệu để thực hiện nghĩa vụ, quyền lợi về
thuế
2- Được yêu cầu cơ quan quản lý giải thích về
việc tính thuế, ấn định thuế
3- Được giữ bí mật thông tin
4- Được hưởng ưu đãi về thuế
7
Taxagon Workshop 5/2008
QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ
CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Quyền của người nộp thuế:
5- Được ký hợp đồng với tổ chức kinh doanh
dịch vụ làm thủ tục về thuế
6- Được nhận kết luận kiểm tra, thanh tra
thuế; được yêu cầu giải thích nội dung kết
luận; được bảo lưu ý kiến trong biên bản
7- Được bồi thường thiệt hại do cơ quan thuế,
công chức thuế gây ra.
8
Taxagon Workshop 5/2008
QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ
CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Quyền của người nộp thuế:
8- Được cơ quan quản lý thuế xác nhận việc
thực hiện nghĩa vụ thuế
9- Được khiếu nại, khởi kiện quyết định hành
chính, hành vi hành chính liên quan tới quyền
và lợi ích hợp pháp của mình
10- Tố cáo các hành vi vi phạm pháp luật của
công chức thuế và tổ chức cá nhận khác
9
Taxagon Workshop 5/2008
QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ
CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Nghĩa vụ của người nộp thuế:
1- Đăng ký thuế, có mã số thuế và sử dụng mã
thuế theo qui định
2- Kê khai thuế chính xác, đầy đủ, trung thực
và chịu trách nhiệm trước pháp luật về sự kê
khai của mình
3- Nộp hồ sơ thuế đầy đủ và đúng thời hạn
10
Taxagon Workshop 5/2008
QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ
CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Nghĩa vụ của người nộp thuế:
4- Chấp hành chế độ kế toán thống kê và sử
dụng chứng từ, hóa đơn theo qui định
5- Ghi chép chính xác, trung thực, đầy đủ hoạt
động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế
và các giao dịch phải kê khai các thông tin về
thuế
11
Taxagon Workshop 5/2008
QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ
CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Nghĩa vụ của người nộp thuế:
6- Lập và giao hóa đơn, chứng từ cho người
mua theo đúng số lượng, chủng loại, giá trị
thực thanh toán
7- Cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông
tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa
vụ thuế khi cơ quan thuế yêu cầu.
12
Taxagon Workshop 5/2008
QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ
CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Nghĩa vụ của người nộp thuế:
8- Chấp hành quyết định, thông báo, yêu cầu
của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý
thuế theo qui định của pháp luật
9- Chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế
nếu người đại diện theo pháp luật hoặc đại
diện theo ủy quyền thực hiện thủ tục về
thuế theo qui định
13
Taxagon Workshop 5/2008
TRÌNH TỰ -THỦ TỤC THUẾ
TRONG MỘT SỐ LĨNH VỰC THUẾ
1- Khoán thuế - Ấn định thuế
2- Kiểm tra – thanh tra thuế
1bis: các Điều khoản bảo vệ người nộp thuế
khi bị kiểm tra, thanh tra thuế
3- Giải quyết các tranh chấp thuế, khiếu nại
thuế
4- Thanh toán thuế và cưỡng chế thanh toán
14
Taxagon Workshop 5/2008
TRÌNH TỰ -THỦ TỤC THUẾ
TRONG KHOÁN THUẾ
- Khoán thuế (quyền):
Áp dụng trong một phạm vi xác định: hộ gia
đình; cá nhân kinh doanh
- Ấn định thuế:
Áp dụng khi các điều kiện về kê khai thuế
không được chấp nhận (vi phạm thuế)
15
Taxagon Workshop 5/2008
TRÌNH TỰ, THỦ TỤC KIỂM TRA –
THANH TRA THUẾ
- Mục tiêu: sự tuân thủ các qui định thuế
- Sự chính xác, trung thực... trong HỒ SƠ
thuế:
* Tờ khai thuế; Tờ khai quyết toán thuế
* Các bảng kê, hóa đơn, hợp đồng...
- căn bản thuế
căn
- áp dụng thuế suất hoặc biểu
thuế
- các yếu tố làm tăng giảm, thuế
16
Taxagon Workshop 5/2008
TRÌNH TỰ, THỦ TỤC TRONG
KIỂM TRA – THANH TRA THUẾ
Các hình thức kiểm tra thuế:
- Kiểm tra các thủ tục thuế (contrôle formel)
Ki
- Kiểm tra dựa trên tài liệu có sẵn (kiểm tra
tại cơ quan thuế)
- Kiểm tra tại cơ sở người nộp thuế (kiểm tra
sổ sách kế toán và các tài liệu liên quan)
17
Taxagon Workshop 5/2008
TRÌNH TỰ,THỦ TỤC TRONG
KIỂM TRA – THANH TRA THUẾ
Quyền của cơ quan thuế trong KT-TT
Yêu cầu người nộp thuế:
- Giải thích để làm rõ một (các) yếu tố trong
kê khai thuế;
- Cung cấp các tài liệu liên quan đến số thuế
đã kê khai
đã
- Quyền yêu cầu chứng minh
Quy
18
Taxagon Workshop 5/2008
TRÌNH TỰ,THỦ TỤC TRONG
KIỂM TRA – THANH TRA THUẾ
Quyền thu thập thông tin (trong thanh tra
thuế) có liên quan đến việc kê khai thuế mà
có
các tổ chức, cá nhân khác nắm giữ (trong
trường hợp nghi có gian lận thuế):
Yêu cầu các cơ quan, tổ chức cung cấp
19
Taxagon Workshop 5/2008
TRÌNH TỰ, THỦ TỤC TRONG
KIỂM TRA – THANH TRA THUẾ
Quyền tạm giữ các tài liệu, tang vật liên
quan đến hành vi trốn thuế, lậu thuế (thanh
tra thuế)
Người có thẩm quyền:
- Thủ trưởng cơ quan thuế
- Trưởng đoàn thanh tra thuế (thanh tra viên)
Thời hạn tạm giữ: không quá 60 ngày
Biên bản tạm giữ tài liệu, hàng hóa
20
Taxagon Workshop 5/2008
