Giáo trình tiền tệ - Chương 4
• TCDN là phạm trù phản ánh các q/hệ trong quá trình tạo lập và chi tiêu các quỹ tiền tệ của DN
• * Sự vận động trong KD của DN bắt đầu từ một khoản tiền được gọi là vốn và kết thúc chu kỳ đó bằng việc thu một khoản tiền được gọi là doanh thu.
C höông 4
TA Ø I C H Í H O A N H
N D
NG H I P
EÄ
MUÏC TIEÂU:
Baûn
chaátcuûa aøichí D N .
t nh
C höùc
naêng cuûa aøichí D N .
t nh
V oán D
K cuûa N .
D
Söû ng
duï voán cuûa N .
D
4.
1.Baûn
chaátcuûa D N
TC
• 4. 1.K haùini
1. eäm
• * TCDN laø phaïm truø phaûn aùnh
caùc q/heä trong quaù trình taïo laäp
vaø chi tieâu caùc quyõ tieàn teä
cuûa DN
• * vaän ñoäng trong KD cuûa DN
Söï
baét ñaàu töø moät khoaûn tieàn
ñöôïc goïi laø voán vaø keát thuùc
chu kyø ñoù baèng vieäc thu moät
khoaûn tieàn ñöôïc goïi laø doanh
thu.
D N aï l voán
t o aäp baèng eàu
nhi
caùch:
• * töï goùp voán,
• * vay voán,
• * chieám duïng voán cuûa chuû
theå khaùc
• Do ñoù ngay töø khi baèt ñaàu taïo
voán noù ñaõ taïo neân caùc quan
heä taøi chính.
•D /
Thu
cuûa N
D chuû yeáu töø baùn
SF
Töø
doù
ruùtra N :
K
• TC D N
phaûn aùnh öïvaän
s ñoäng
caùc
nguoàn t
TT rong quaù rì hoaï
t nh t
ñoäng cuûa N
D nhaèm höï hi m uï
t c eän c
ñí m ong uoán
ch m cuûa
chuû ôû
s höõu.
4.1.2. Baûn
chaátcuûa D N
TC
• TCDN laø phaïm truø KT khaùch
quan, noù phaûn aûnh caùc khoaûn
chi phí maø DN boû ra ñeå taïo ra
moät giaù trò HH, DV cung öùng cho
XH, ñoàng thôøi noù phaûn aûnh
keát quaû thu veà cuûa DN sau khi
hoaøn thaønh moät quaù trình KD
DN coù 2 loaïi: taøi chính &ø
phi TC
• * DNTC kinh doanh caùc dòch vuï TC-TT
maø quaù trình vaän ñoäng cuûa taøi saûn
doanh nghieäp laø : T-T’.
• * DN phi TC thì duøng tieàn (T) ñeå mua
maùy moùc, nguyeân lieäu… nhaèm sx ra
SF, dòch vuï vaø baùn noù ñeå thu khoaûn
tieàn laø T’.(T-H-H‘-T‘)
• Do vaäy baûn chaát cuûa TCDN laø
söï vaän ñoäng cuûa caùc nguoàn
voán nhaèm mang laïi moät keát
4. höùc
2.C naêng
cuûa D N
TC
• 4.2.1. Ñaûm baûo nhu caàu voán
KD cuûa DN.
• Ñ eå
ñaûm baûo /
N C voán,D N t :
coù heå
• G i t
a aêng voán ôû
s höõu
• V ay H ,caùc oå
N t chöùc aøichí
t nh.
• Phaùthaønh aáy ôø coù aù t
gi t gi ( raùi
phieáu… )
• C hi ng
eám duï voán cuûa khaùch
haøng
( ua
m chòu).
4. 2.Boá rínguoàn
2. t voán p yù,
hôï l
naâng hi quaû öû ng
cao eäu s duï
voán.
• Boá trí caùc nguoàn voán hôïp lyù
seõ naâng cao voøng quay cuûa
voán seõ tieát kieäm ñöôïc voán,TK
chi phí söû duïng voán (traû laõi vay)
vaø do ñoù maø naâng cao hieäu
quaû söû duïng voán.
4. 3.G i
2. aùm aùthoaï
s tñoäng nh
ki
doanh cuûa
doanh nghi
eäp.
• + Muïc ñích giaùm saùt cuûa TC laø ñeå
naâng cao sinh lôøi cuûa voán, haïn cheá
möùc toái ña caùc nguoàn voán khoâng
sinh lôøi, nguoàn voán bò söû duïng laõng
phí, hoaëc bò thaát thoaùt voán.
• + TCDN phaûn aùnh quaù trình SXKD cuûa
DN baèng tieàn teä treân caùc soå saùch
chöùng töø moät caùch coù heä thoáng →
giuùp cho Nhaø ñieàu haønh naém baét
ñöôïc keát quaû SXKD cuûa mình ôû caùc
thôøi ñieåm ñeå kòp thôøi phaùt huy
maët maïnh vaø khaéc phuïc maët yeáu
4. oán D
3.V K cuûa N .
D
• Voán kinh doanh cuûa moät doanh
nghieäp coù theå ñöôïc phaân chia
thaønh hai loaïi chính:
• V oán baûn(
cô voán höôøng
t xuyeân) Töùc
:
laø voán khoâng thay ñoåi veà quy
moâ, chuû yeáu laø do chuû sôû
höõu ñoùng goùp hoaëc laø voán huy
ñoäng daøi haïn.
• VCB duøng ñeå: * Mua saém taøi
saûn coá ñònh ;
V oán
khoâng höôøng
t xuyeân:
• Voán naøy chuû yeáu ñöôïc söû
duïng cho vieäc chi traû nguyeân
vaät lieäu, traû löông coâng nhaân
vaø caùc chi phí ngaéùn haïn khaùc.
Coù theå chia voán DN thaønh
2 loaïi: voán coá ñònh vaø
voán löu ñoäng.
VCÑ ñöôïc söû duïng ñeå xaây döïng,
*
mua saém taøi saûn coá ñònh
VLÑ ñöôïc söû duïng ñeå chi phí cho
*
vieäc traû löông, döï tröõ nguyeân
vaät lieäu, nhieân lieäu, v.v…
4.4. Söû ng
duï voán
cuûa N .
D
• Doanh thu cuûa caùc doanh nghieäp
ñöôïc trang traûi cho caùc chi phí sau
ñaây:
• + Chi traû löông cho caùn boä, coâng
nhaân vaø baûo hieåm xaõ hoäi cho
hoï.
• + Chi traû caùc chi phí veà nguyeân
vaø nhieâu lieäu, vaät lieäu tieâu hao
trong quaù trình saûn xuaát kinh
doanh.
(tieáp)
• + Chi traû caùc chi phí khaáu hao
maùy moùc, thieát bò, coâng ngheä,
vaät reõ tieàn mau hoûng.
• + Chi traû chi phí quaûn lyù.
• + Chi traû cho caùc khoaûn vay.
• + Chi traû cho caùc khoaûn vay.
Lôïi nhuaän DN ñöôïc p/ phoái
theo quy ñònh cuûa luaät
phaùp bao goàm:
• + Trích quyõ ñaàu tö phaùt trieån
ñeå taùi ñaàu tö môû roäng saûn
xuaát kinh doanh cuûa doanh
nghieäp.
• + Trích quyõ döï tröû ñeå buø ñaép
caùc ruûi ro coù theå xaûy ra.
• + Trích quyõ phuùc lôïi vaø khen
thöôûng ñeå khen thöôûng cho caùn
boä nhaân vieân vaø phuïc vuï caùc
nhu caàu veà phuùc lôïi chung cuûa
Caâu hoûi:
• 1/ muïc ñích DN phaùt haønh CP,TrP)?
• 2/huy ñoäng voán cho hoaït ñoäng cuûa
DN phaûi döïa treân nhu caàu KD cuûa
DN ?Taïi sao?
