Đề tài: " Vốn thành tiền và các khoản phải thu"
Việt Nam trở thành thành viên chính thức của tổ chức thương mại thế giới WTO đã mở ra một thời kỳ mới cho phát triển kinh tế- xã hội và hội nhập kinh tế quốc tế Việt Nam. Điều đó được khẳng định là niềm vui, song cũng không kém phần lo lắng trước những thử thách và cơ hội đan xen nhau khi gia nhập sân chơi thị trường chung của thế giới...
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC ...
KHOA ...
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
Đề tài:
" Vốn thành tiền và các khoản phải
thu"
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
LÔØI MÔÛ ÑAÀU
LÔØ
1. S C N THI T C A Đ TÀI
Vi t Nam tr thành thành viên chính th c c a t ch c thương m i th gi i
WTO đã m ra m t th i kỳ m i cho phát tri n kinh t - xã h i và h i nh p kinh t
qu c t Vi t Nam. Đi u đó đư c kh ng đ nh là ni m vui, song cũng không kém
ph n lo l ng trư c nh ng th thách và cơ h i đan xen khi gia nh p sân chơi th
trư ng chung c a th gi i, nh t là đ i v i các doanh nghi p Vi t Nam. Trong giai
đo n gia nh p n n kinh t khu v c và th gi i, n n kinh t Vi t Nam b tác đ ng
m nh hơn b i các y u t kinh t th gi i, các thách th c c a h i nh p kinh t s là
nh ng y u t b đ ng khó lư ng có tác đ ng l n đ n tình hình phát tri n kinh t c a
Vi t Nam, chính s ki n này đã góp ph n làm cho môi trư ng kinh doanh Vi t
Nam tr nên náo nhi t và sôi đ ng hơn.
Đ u năm 2008 tình hình kinh t b bi n đ ng m nh: đ ng đô la M gi m, giá
vàng, giá v t li u, giá xăng… tăng làm cho tiêu dùng gi m. Các doanh nghi p c n
có nh ng đ nh hư ng đúng đ n đ phát tri n doanh nghi p trong th i bu i kinh t
th trư ng. Trư c h t, Nhà nư c và các doanh nghi p trong nư c còn ph i g p khó
khăn: trình đ qu n lý y u kém xu t phát t n n qu n lý kinh t nông nghi p. Bên
c nh đó các doanh nghi p ph i ch u s tác đ ng to l n t n n kinh t th trư ng trên
th gi i trong quá trình toàn c u. Đó là s c nh tranh gay g t t các đ i th , các s n
ph m, d ch v gi a các doanh nghi p trong và ngoài nư c. Do đó, đòi h i các doanh
nghi p ph i t n l c, ph n đ u, c i thi n t t hơn đ t n t i và phát tri n b n v ng.
Cùng v i s tăng trư ng kinh t đ t nư c đòi h i đ i s ng nhân dân ph i đư c
năng cao do v y nhu c u v nhà c a ph i đ p hơn, khang trang trang hơn và hơn th
n a là ph i có ngu n tài chính, đây là y u t không th thi u đ i v i cu c s ng
ngư i dân cũng như trong ho t đ ng kinh doanh. Chính vì th ngay t nh ng ngày
đ u khi thành l p công ty bư c chu n b ban đ u bao gi cũng là “ngu n v n” mà
c th là “v n b ng ti n” là m t b ph n thu c tài s n lưu đ ng nó gi v trí quan
tr ng trong v n c a công ty. B i l , ho t đ ng kinh doanh có hi u qu thì đòi h i
các nhà quan lý c n ph i nhanh chóng n m b t các th i cơ, xác đ nh đúng nhu c u
v v n, tìm ki m và huy đ ng ngu n v n đ đáp ng k p th i, s d ng v n h p lý
và mang l i hi u qu cao nh t.
Trong công tác qu n lý và h ch toán các kho n n ph i thu chúng ta c n xem
xét các kho n thu như t khách hàng, thu n i b , t m ng, các kho n ký qu , ký
cư c ng n h n… Qua đó, th y rõ th c tr ng ho t đ ng tài chính nh m xác đ nh đ y
đ , đúng đ n, nguyên nhân m c đ nh hư ng các nhân t tình hình tài chính t đó
các nhà qu n lý có bi n pháp đánh giá hi u qu s d ng v n trong công ty.
Cùng v i yêu c u th c t c a Công ty C ph n Tư v n Xây d ng M Thu n
và nh n th y đư c t m quna tr ng c a vi c s d ng v n trong công ty nên em quy t
đ nh ch n đ tài k toán “V n b ng ti n và các kho n ph i thu” t i Công ty C
ph n Tư v n Xây d ng M Thu n đ làm báo cáo th c t p ng n h n này.
2. M C ĐÍCH NGHIÊN C U
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long -1-
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
Phân tích và đánh giá th c tr ng công tác k toán v n b ng ti n và các kho n
ph i thu, d a vào nh ng hi u bi t và ki n th c đã h c. T đó rút ra nh n xét - k t
lu n gi a lý thuy t và th c t v công tác k toán.
3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN C U
- Phương pháp ti p c n, thu th p thông tin, trao đ i thông tin và thông qua
ch ng t , cách luân chuy n ch ng t c a Công ty C ph n Tư v n Xây d ng M
Thu n.
- Phương pháp t ng h p, x lý s li u: phân tích, th ng kê.
4. PH M VI NGHIÊN C U
- T p trung vào công tác k toán v n b ng ti n và các kho n ph i thu.
- S li u nghiên c u ch y u trong tháng 05 năm 2009.
5. N I DUNG NGHIÊN C U
Đ tài g m 3 chương:
Chương 1: Gi i thi u khái quát v Công ty C ph n Tư v n Xây d ng
M Thu n.
Chương 2: Th c tr ng công tác K toán V n b ng ti n và các kho n ph i
thu t i Công ty C ph n Tư v n Xây d ng M Thu n.
Chương 3: Nh n xét - K t lu n.
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long -2-
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
Chöông 1
GIÔÙI THIEÄU KHAÙI QUAÙT VEÀ
COÂNG TY COÅ PHAÀN TÖ VAÁN XAÂY DÖÏNG
MYÕ THUAÄN
1.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRI N
1.1.1. Sơ lư c v công ty
- Tên công ty: Công ty C ph n Tư v n Xây d ng M Thu n.
- Tên giao d ch: Mythuan Construction Conslting Joint Stock Company.
- Tên Vi t t t: MYTHUAN.CO
- Tr s công ty: S 80, Đư ng Tr n Phú, Phư ng 4, Thành ph Vĩnh Long,
T nh Vĩnh Long.
- Đi n tho i: 070.3823067 – 070.3833524
- E-mail: [email protected]
- Lĩnh v c ho t đ ng: Ho t đ ng lĩnh v c Tư v n Xây d ng thu c các ngành
Giao thông, Th y l i và Công nghi p Dân d ng.
- Ngành, ngh kinh doanh: L p d án đ u tư xây d ng; Thi t k ; Qu n lý d
án, giám sát k thu t xây d ng các công trình dân d ng, công nghi p, giao thông,
th y l i, h t ng k thu t; Kh o sát đ a ch t các công trình xây d ng; L p h sơ m i
th u, tư v n đ u th u, tư v n đ u tư.
1.1.2. L ch s hình thành và phát tri n
Ti n thân c a Công ty C ph n Tư v n Xây d ng M Thu n là Ban Qu n Lý
D Án Dân D ng và Công Nghi p tr c thu c S Xây D ng T nh Vĩnh Long, đư c
thành l p theo quy t đ nh s 20/QĐ - UBT ngày 05/01/1996 c a UBND T nh Vĩnh
Long.
Công ty C ph n Tư v n Xây d ng M Thu n là đơn v s nghi p có thu, t
đ m b o toàn b chi phí ho t đ ng thư ng xuyên.
Công ty C ph n Tư v n Xây d ng M Thu n đư c thành l p trên cơ s
chuy n đ i Ban Qu n lý các d án công nghi p và dân d ng theo Quy t đ nh s
2206/QĐ -UBND ngày 29/10/2007 c a UBND t nh Vĩnh Long “V/v phê duy t đ
án chuy n đ i các Ban Qu n Lý D Án đ u tư xây d ng công trình c p t nh và c p
huy n, th xã”.
Ngày 15/09/2008, Công ty đư c c p gi y ch ng nh n đăng ký kinh doanh, và
chính th c đi vào ho t đ ng theo pháp nhân m i v i s v n đi u l đăng ký là
300.000.000 đ ng (trong đó Nhà nư c s h u 56,3% v n đi u l ).
Công ty có tư cách pháp nhân đ y đ theo quy đ nh c a Pháp lu t Vi t Nam,
h ch toán k toán đ c l p, có con d u riêng, đư c m và tr c ti p đi u hành giao
d ch thông qua các tài kho n t i các Ngân hàng, t ch c Tín d ng ho t đ ng t i Vi t
Nam.
1.2. NHI M V VÀ CH C NĂNG
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long -3-
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
Công ty có nhi m v và ch c năng tư v n qu n lý d án và giám sát các công
trình công nghi p và dân d ng.
1.3. CƠ C U T CH C B MÁY QU N LÝ C A CÔNG TY
1.3.1. Cơ c u t ch c
T ch c b máy c a Công ty đư c t ch c ch t ch và g n nh nh m t o môi
trư ng h c h i, khuy n khích và h tr ngư i lao đ ng phát tri n k năng, phát huy
n i l c.
Công ty đư c t ch c theo cơ c u t p trung và đư c th hi n qua sơ đ 1.1.
Sơ đ 1.1. Sơ đ t ch c B máy Qu n lý c a Công ty
CH T CH H I Đ NG QU N TR
(KIÊM GIÁM Đ C)
PHÓ GIÁM Đ C
(KIÊM TP. GIÁM SÁT)
PHÒNG PHÒNG PHÒNG PHÒNG
HÀNH CHÍNH QU N LÝ
K TOÁN GIÁM SÁT
T CH C D ÁN
1.3.2. Ch c năng, nhi m v c a các phòng ban
- Giám đ c: Ch u trách nhi m chung v đi u hành m i ho t đ ng kinh doanh
c a Công ty, ch u s giám sát c a H i đ ng Qu n tr và ch u trách nhi m trư c H i
đ ng Qu n tr và pháp lu t v vi c th c hi n các quy n và nhi m v đư c giao.
- Phó Giám đ c: Là ngư i tr giúp tr c ti p cho Giám đ c trong công tác qu n
lý, đi u hành công tác kinh doanh hành chính qu n tr c a Công ty. Ch u trách
nhi m tr c ti p v i Giám đ c và trư c Pháp lu t v ph n vi c đư c giao.
- Trư ng phòng nghi p v : Là đơn v tham mưu cho Giám đ c, Phó Giám đ c
Công ty ch u trách nhi m v nh ng bi n pháp đ xu t thu c chuyên môn c a mình
đ i v i Công ty.
1.4. T CH C CÔNG TÁC K TOÁN
1.4.1. T ch c b máy k toán
Đ đáp ng các yêu c u v qu n lý và t o đi u ki n cho kinh doanh thu n l i.
Hi n nay Công ty t ch c k toán theo mô hình t p trung, hình th c này đư c áp
d ng nh ng đơn v có quy mô v a và nh .
Theo hình th c này t t c các công vi c k toán như phân lo i ch ng t , ki m
tra ch ng t ban đ u, đ nh kho n k toán, ghi s t ng h p và chi ti t, tính giá thành,
l p báo cáo, thông tin kinh t … đ u đư c th c hi n phòng k toán tài v .
Sơ đ 1.2. Sơ đ t ch c B máy K toán c a Công ty
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long -4-
K TOÁN TRƯ NG
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
1.4.2. Nhi m v , ch c năng các b ph n k toán
- K toán trư ng: Là ngư i đ ng đ u trong b ph n k toán đư c Giám đ c
giao nhi m v tr c ti p đi u hành các ho t đ ng Công ty v m t tài chính.
- K toán thanh toán và thu : Ra phi u thu, phi u chi vào các s chi ti t và báo
cáo thu .
- K toán t ng h p: Là ngư i tr lý cho k toán trư ng, ch u trách nhi m t
ch c ghi chép, ph n ánh t ng h p s li u vào các s sách t ng h p c a k toán.
- Th qu : Có nhi m v thu, chi khi có nh ng ch ng t h p l . Cu i tháng,
l p b ng t ng h p và l p b ng ki m kê đ i chi u gi a th qu và k toán trư ng.
1.4.3. Hình th c s sách k toán áp d ng
Hi n nay Công ty đang áp d ng hình th c ghi s theo hình th c Nh t ký - S
cái đ thu n l i theo dõi tình hình ho t đ ng c a Công ty. Trong hình th c này bao
g m các lo i s sách sau:
- Nh t ký - S cái.
- Các s , th k toán chi ti t.
Trình t ghi s theo hình th c k toán Nh t Ký - S cái như sau:
- Hàng ngày, k toán căn c vào các ch ng t k toán ho c b ng t ng h p
ch ng t k toán cùng lo i đã đư c ki m tra và đư c dùng làm căn c ghi s . K
toán xác đ nh N , Có đ ghi vào Nh t ký - S cái.
B ng t ng h p ch ng t k toán đư c l p cho nh ng ch ng t cùng lo i phát
sinh nhi u l n trong m t ngày ho c đ nh kỳ 1 đ n 3 l n.
Ch ng t k toán và b ng t ng h p ch ng t k toán cùng lo i sau khi đã ghi
Nh t ký - S cái, đư c dùng đ ghi vào s , th k toán chi ti t có liên quan.
- Cu i tháng, sau khi đã ph n ánh toàn b ch ng t k toán phát sinh trong
tháng vào Nh t ký - S cái và các s , th k toán chi ti t, k toán ti n hành c ng s
li u c a phát sinh ph n Nh t ký - S cái đ ghi vào dòng c ng phát sinh cu i
tháng và căn c vào s dư đ u tháng k toán tính ra s dư cu i tháng c a t ng tài
kho n trên Nh t ký - S cái.
- Khi ki m tra, đ i chi u s c ng cu i tháng (cu i quý) trog s Nh t ký - S
cái ph m đ m b o các yêu c u sau:
T ng s ti n c a c t “Phát T ng s phát sinh N T ng s phát sinh Có
= =
sinh” ph n Nh t ký c a t t c các TK c a t t c các TK
T ng s dư N các Tài kho n = T ng s dư Có các Tài kho n
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long -5-
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
- Các s , th k toán chi ti t cũng đư c khóa s đ c ng ra s phát sinh và tính
s dư cu i tháng c a t ng đ i tư ng. Căn c vào các s li u khóa s c a các đ i
tư ng l p “B ng t ng h p chi ti t” cho t ng tài kho n.
S li u trên B ng t ng h p chi ti t đư c đ i chi u v i các s li u c a t ng tài
kho n trên Nh t ký - S cái.
S li u trên Nh t ký - S cái và trên B ng t ng h p chi ti t sau khi khóa s
đư c ki m tra, đ i chi u n u kh p, đúng s đư c s d ng đ l p báo cáo tài chính.
Sơ đ 1.3. Sơ đ K toán theo hình th c Nh t ký - S cái
CH NG T GC
S , TH
S QU B NG T N G H P K TOÁN
CH NG T CHI TI T
K TOÁN
CÙNG LO I
B NG
T NG H P
NH T KÝ - S CÁI
CHI TI T
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cu i tháng
Đ i chi u ki m tra
1.5. TÌNH HÌNH HO T Đ NG S N XU T KINH DOANH C A
CÔNG TY
1.5.1. Thu n l i
Đư c s quan tâm c a UBND t nh Vĩnh Long, lãnh đ o S Xây d ng và các
ngành h u quan đã t o m i đi u ki n thu n l i cho đơn v ho t đ ng, nh t là trong
giai đo n chuy n đ i t m t đơn v s nghi p lên Công ty C ph n, đơn v đã t
ch c l i m t b máy phù h p v i ngành ngh kinh doanh và t ng bư c đi vào n
đ nh.
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long -6-
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
Trong n n kinh t th trư ng ngày nay đã gia nh p v i các nư c trên th gi i
t o đi u ki n thúc đ y m nh m kh năng c nh tranh cũng như kh năng ho t đ ng
riêng c a Công ty.
T p th lãnh đ o, cán b viên ch c có tinh th n trách nhi m v i công vi c
đư c giao, đoàn k t m t lòng, góp ph n th c hi n hoàn thành k ho ch s n xu t
kinh doanh năm 2009.
1.5.2. Khó khăn
T m t đơn v s nghi p v a tr lên Công ty là khó khăn đ u tiên đòi h i
nhi u v n đ đ thích ng v i các Công ty c nh tranh khác cũng như s phát tri n
m nh m c a Công ty.
Nhân viên, cán b công ch c v n chưa an tâm vào s nghi p phát tri n c a
doanh nghi p.
Nhi u đơn v tư v n ho t đ ng cùng ngành ngh ngày càng đa d ng, do đó s
c nh tranh gi a các doanh nghi p theo cơ ch th trư ng ngày càng m nh m .
Cơ s v t ch t, trang thi t b k thu t còn thi u…
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long -7-
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
Chöông 2
THÖÏC TRAÏNG COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN
VOÁN BAÈNG TIEÀN VAØ CAÙC KHOAÛN PHAÛI
THU TAÏI COÂNG TY COÅ PHAÀN TÖ VAÁN XAÂY
DÖÏNG MYÕ THUAÄN
2.1. H TH NG CH NG T VÀ TH T C LUÂN CHUY N CH NG
T
Công ty ch h ch toán ti n m t, ti n g i Ngân hàng, ph i thu khách hàng, ph i
thu khác, không h ch toán ti n đang chuy n, ph i thu n i b , các kho n c m c , ký
cư c, ký qu ng n h n.
2.1.1. Ti n m t:
- H th ng ch ng t :
+ Phi u thu: Xác đ nh s ti n m t th c t nh p qu và làm căn c đ th
qu thu ti n.
+ Phi u chi: Xác đ nh s ti n m t th c t xu t qu và làm căn c đ th qu
chi ti n.
+ Gi y đ ngh t m ng.
+ Gi y thanh toán ti n t m ng.
+ Gi y đ ngh thanh toán.
- Trình t luân chuy n ch ng t :
Hàng ngày, căn c vào nghi p v kinh t phát sinh liên quan đ n thu, chi
ti n m t trong qu như: thu t m ng, thu ti n giám sát công trình, chi t m ng, chi
tr lương… k toán thanh toán, căn c vào các ch ng t g c như: Hóa đơn, gi y đ
ngh thanh toán, gi y đ ngh t m ng đã đư c duy t, b ng thanh toán lương… đ
l p phi u thu, phi u chi.
+ Phi u thu: Do k toán l p thành 3 liên (đ t gi y than vi t 1 l n) sau khi
ghi đ y đ các n i dung trên phi u và ký vào phi u chuy n cho k toán trư ng và
Giám đ c ký duy t. Sau đó, chuy n cho th qu làm làm căn c nh p qu . Th qu
gi l i 1 liên đ ghi s qu , 1 liên giao ngư i n p ti n, 1 liên lưu nơi l p phi u. Cu i
ngày, toàn b phi u thu đư c th qu chuy n cho k toán t ng h p đ ghi s k
toán.
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long -8-
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
M u s : 05-TT
Đơn v : CTCP Tư v n XD M Thu n
(Ban hành theo QĐ s 15/2006/QĐ-BTC
Đ a ch : S 80, Tr n Phú, P.4, TP. Vĩnh Long ngày 20/03/2006 c a B Trư ng BTC)
PHI U THU S : 31
N : 1111
Ngày 01 tháng 05 năm 2009
Có: 141
H tên ngư i n p ti n: Nguy n Hoàng Phúc
Đ a ch : Phòng Giám sát k thu t
Lý do thu: Thu t m ng
S ti n: 1.000.000 đ ng
Vi t b ng ch : M t tri u đ ng ch n.
Kèm theo 01 ch ng t g c
Ngư i l p phi u Ngư i n p ti n
K toán trư ng
Giám đ c Th qu
(Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên)
(Ký, h tên, đóng d u) (Ký, h tên)
Đã nh n đ s ti n (Vi t b ng ch ): M t tri u đ ng ch n.
+ Phi u chi: Tương t như phi u thu k toán l p thành 3 liên (đ t gi y than
vi t 1 l n) sau khi ghi đ y đ các n i dung trên phi u và ký vào phi u chuy n cho
k toán trư ng và Giám đ c ký duy t. Sau đó, chuy n cho th qu làm căn c xu t
qu . Th qu gi l i 1 liên đ ghi s qu , 1 liên giao ngư i nh n ti n, 1 liên lưu nơi
l p phi u. Cu i ngày, toàn b phi u chi đư c th qu chuy n cho k toán t ng h p
đ ghi s k toán.
Quy trình h ch toán:
Phương pháp k toán các nghi p v ch y u t i Công ty:
- Ngày 01/05/2009 thu ti n t m ng chi phí giám sát công trình c a Anh
Nguy n Hoàng Phúc làm vi c t i phòng giám sát (PT31), s ti n 1.000.000 đ ng.
N TK 1111 1.000.000
Có TK 141 1.000.000
- Ngày 02/05/2009 chi t m ng h c l p hu n luy n B o v cho Anh Ph m
Minh Hoàng (PC124), s ti n 500.000 đ ng.
N TK 141 500.000
Có TK 1111 500.000
M u s : 03-TT
Đơn v : CTCP Tư v n XD M Thu n
(Ban hành theo QĐ s 15/2006/QĐ-BTC
Đ a ch : S 80, Tr n Phú, P.4, TP. Vĩnh Long
ngày 20/03/2006 c a B Trư ng BTC)
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long -9-
GI Y Đ NGH T M NG
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
M u s : 02-TT
Đơn v : CTCP Tư v n XD M Thu n
(Ban hành theo QĐ s 15/2006/QĐ-BTC
Đ a ch : S 80, Tr n Phú, P.4, TP. Vĩnh Long ngày 20/03/2006 c a B Trư ng BTC)
PHI U CHI S : 124
N : 141
Ngày 02 tháng 05 năm 2009
Có: 1111
H tên ngư i n p ti n: Ph m Minh Hoàng
Đ a ch : Phòng b o v .
Lý do chi: H c l p Hu n luy n B o v .
S ti n: 500.000 đ ng
Vi t b ng ch : Năm trăm nghìn đ ng ch n.
Kèm theo 01 ch ng t g c
Ngư i l p phi u Ngư i n p ti n
K toán trư ng
Giám đ c Th qu
(Ký, h tên)
(Ký, h tên) (Ký, h tên)
(Ký, h tên, đóng d u) (Ký, h tên)
Đã nh n đ s ti n (Vi t b ng ch ): Năm trăm nghìn đ ng ch n.
- Ngày 04/05/2009 Công ty rút ti n g i Ngân hàng v nh p qu ti n m t (Sec
TM - BM 042177) (PT32), s ti n 100.000.000 đ ng.
N TK 1111 100.000.000
Có TK 1121 100.000.000
- Ngày 05/05/2009 tr ti n chi phí giám sát công trình tuy n dân cư vùng lũ
xã Th nh Qu i (PC125), s ti n 6.971.515 đ ng.
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long - 10 -
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
N TK 3341 6.971.515
Có TK 1111 6.971.515
N TK 642 6.971.515
Có TK 3341 6.971.515
- Ngày 12/05/2009 chi phí ti p khách s Giáo D c Đào T o Vĩnh Long
(PC128), s ti n 1.100.000 đ ng.
N TK 642 1.100.000
Có TK 1111 1.100.000
- Ngày 30/05/2009 tr ti n xe đi công tác (PC129), s ti n 3.350.000 đ ng.
N TK 642 3.350.000
Có TK 1111 3.350.000
2.1.2. Ti n g i Ngân hàng
- H th ng ch ng t :
+ B ng sao kê tài kho n chi ti t: Do Ngân hàng l p đ cho bi t s dư t i
th i đi m phát sinh.
+ L nh chuy n Có, l nh chi, l nh chuy n ti n đ n.
+ Phi u thu d ch v kiêm hóa đơn, sao kê tài kho n chi ti t.
+ Phi u thu ti n m t.
- Trình t luân chuy n ch ng t :
Khi khách hàng tr ti n cho doanh nghi p b ng ti n g i Ngân hàng, khi
nh n đư c l nh chuy n Có c a Ngân hàng g i đ n k toán ti n g i căn c vào đó
ghi nh n vào s chi ti t ti n g i Ngân hàng. Ti p đ n chuy n cho k toán t ng h p
ghi Nh t ký - S cái và lưu ch ng t .
Quy trình h ch toán:
Công ty s d ng hình th c y nhi m chi.
Phương pháp k toán các nghi p v kinh t phát sinh t i Công ty:
- Ngày 04/05/2009 Công ty nh n đư c gi y báo Có (l nh chuy n Có) c a
Ngân hàng s KB00005202 v vi c chuy n ti n tr n chi phí GSCT c a Trung tâm
Khai thác và Phát tri n Qu đ t (LCC47), s ti n là 28.000.000 đ ng, thu GTGT
10% theo phương pháp kh u tr .
N TK 1121 28.000.000
Có TK 5113 25.454.545
Có TK 3331 2.545.455
- Ngày 10/05/2009 Công ty n p 1% kinh phí công đoàn quý 01/2009 ( y
nhi m chi), s ti n 1.593.637 đ ng.
N TK 3382 1.593.637
Có TK 1121 1.593.637
L NH CHUY N CÓ
S l nh: KB00005202 Ngày l p: 04/05/2009 SBT: 47
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long - 11 -
Ký hi u ch ng t và n i dung lo i nghi p v 30 L nh chuy n Có - 101 cho các TCKT
Ngân hàng thành viên g i l nh: KBNN t nh Vĩnh Long Mã NH: 86701001
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
- Ngày 17/05/2009 Công ty chuy n ti n thu GTGT vào tháng 03/2009
(GNT8954), s ti n 17.500.525 đ ng.
N TK 3331 17.500.525
Có TK 1121 17.500.525
- Ngày 17/05/2009 Công ty n p phí chuy n ti n (P012), s ti n 14.100 đ ng.
N TK 642 14.100
Có TK 1121 14.100
- Ngày 31/05/2009 Công ty nh n đư c l nh chuy n Có (LCC48) c a Ngân
hàng v ti n lãi g i tháng 05/2009, s ti n 1.050.719 đ ng.
N TK 1121 1.050.719
Có TK 711 1.050.719
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long - 12 -
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
Y NHI M CHI M u s : C4-15/KB
S : 02
CHUY N KHO N, CHUY N TI N THƯ ĐI N
L p ngày 10 tháng 05 năm 2009
Đơn v tr ti n: CTY CP TƯ V N XÂY D NG M THU N
KBNN A GHI
Mã s đơn v SDNS: ...................................................................................... N TK: ………….…
Có TK: ………….…
Tài kho n: 943060100046
T i kho b c Nhà nư c (NH): VĨNH LONG KHKT: ……………
Đơn v nh n ti n: LIÊN ĐOÀN LAO Đ NG T NH VĨNH LONG
KBNN B, NH B GHI
Đ a ch : 270 Ph m Hùng, P.9, TP. Vĩnh Long. N TK: ………..……
Có TK: …………..…
Tài kho n: 946900100001
T i kho b c Nhà nư c (NH): VĨNH LONG KHKT: …………..…
N i dung thanh toán, chuy n ti n: N p 1% kinh phí công Đoàn quý 01/2009
….. ...................................................................................................................................................................
….. ...................................................................................................................................................................
S ti n ghi b ng s : 1.593.607 đ ng.
S ti n ghi b ng ch : M t tri u năm trăm chín mươi ba nghìn sáu trăm l b y đ ng.
….. ...................................................................................................................................................................
ĐƠN V TR TI N KBNN A GHI S NGÀY: ……..….
K toán trư ng Ch tài kho n K toán trư ng Ch tài kho n Giám đ c
NGÂN HÀNG A GHI S NGÀY: ….. KBNN, NGÂN HÀNG B GHI S NGÀY: ….
K toán K toán trư ng Giám đ c
K toán K toán trư ng Giám đ c
2.1.3. Ph i thu khách hàng
- H th ng ch ng t :
+ H p đ ng giám sát công trình, h p đ ng qu n lý d án.
+ Phi u thu, hóa đơn GTGT.
- Trình t luân chuy n ch ng t :
+ Khi ký h p đ ng tư v n, giám sát, qu n lý d án… căn c vào các đi u
kho n thanh toán và giá tr h p đ ng, k toán th c hi n ra phi u thu và hóa đơn
GTGT. Trư ng h p chưa thu đư c ti n, k toán theo dõi trên công N ph i thu
khách hàng (chi ti t cho t ng h p đ ng), n u nh n đư c ti n k toán ra phi u thu
gi m n .
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long - 13 -
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
+ Hóa đơn GTGT do k toán l p thành 3 liên (đ t gi y than vi t 1 l n): Liên
1 lưu nơi cùi phi u, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 đ lưu ch ng t k toán.
Quy trình h ch toán:
Phương pháp các nghi p v k toán t i Công ty:
- Ngày 06/05/2009 ký h p đ ng Giám sát công trình nhà đi u hành s n xu t
đi n l c Vĩnh Long (HĐ15), s ti n 2.899.330 đ ng, thu GTGT 10% theo phương
pháp kh u tr .
N TK 131 2.899.330
Có TK 5113 2.609.397
Có TK 3331 289.933
- Ngày 31/05/2009 ký h p đ ng Giám sát công trình v tr m t ng đài Phư c
H u huy n Long H (HĐ16), s ti n 10.200.000 đ ng, thu GTGT 10% theo
phương pháp kh u tr .
N TK 131 10.200.000
Có TK 5113 9.180.000
Có TK 3331 1.020.000
- Ngày 31/05/2009 nh n đư c l nh chuy n Có c a Ngân hàng v vi c chuy n
ti n tr n theo h p đ ng Giám sát công trình nhà đi u hành s n xu t đi n l c Vĩnh
Long (LCC49), s ti n 2.899.330 đ ng.
N TK 1121 2.899.330
Có TK 131 2.899.330
2.1.4. Ph i thu khác (TK 1388)
Ph i thu khác bao g m các kho n N ph i thu ngoài kho n ph i thu khách
hàng và thu n i b phát sinh trong quá trình s n xu t kinh doanh. Ph i thu khác bao
g m ph i thu v kho n cho Cán b nhân viên vay mư n t m th i, kho n b t b i
thư ng v t ch t, kho n thu v c t c…
Tùy theo t ng nghi p v kinh t phát sinh mà ta có ch ng t và s sách kèm
theo.
Quy trình h ch toán:
- Ngày 09/05/2009 chi ti n m t cho Cán b nhân viên mư n đ ng h đ ng
bào lũ l t, s ti n 500.000 đ ng.
N TK 1388 500.000
Có TK 111 500.000
- Ngày 13/05/2009 ph i thu kho n ti n b i thư ng do bên h p đ ng GSCT vi
ph m h p đ ng, s ti n 5.000.000 đ ng.
N TK 1388 5.000.000
Có TK 711 5.000.000
- Ngày 20/05/2009 đã thu ti n m t 5.000.000 đ ng v kho n b i thư ng ngày
13/05/2009.
N TK 1111 5.000.000
Có TK 1388 5.000.000
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long - 14 -
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
HÓA ĐƠN M u s : 01 GTKT-311
KD/2009N
GIÁ TR GIA TĂNG
0002720
Liên 3: N i b
Ngày 31 tháng 05 năm 2009
Đơn v bán hàng: Công ty C ph n Tư v n Xây d ng M Thu n
Đ a ch : S 80, Tr n Phú, Phư ng 4, Thành ph Vĩnh Long, T nh Vĩnh Long.
S tài kho n: ..................................................................................................................................
Đi n tho i: ......................................................................................................................................
H tên ngư i mua hàng: Đi n l c Vĩnh Long
Tên đơn v : Đi n l c Vĩnh Long
Đ a ch : Phư ng 1, Thành ph Vĩnh Long, T nh Vĩnh Long.
S tài kho n: ..................................................................................................................................
Hình th c thanh toán: CK Mã s : .................................................................
Đơn v S Đơn Thành
STT Tên hàng hóa d ch v
tính Lư ng Giá Ti n
A B C 1 2 3
1 Chi phí Giám sát k thu t nhà Đ ng 2.609.397
đi u hành s n xu t đi n l c
Vĩnh Long - Thành ph Vĩnh
Long - T nh Vĩnh Long
(HĐ15/HĐGS-TVXDMT)
ngày 06/07/2009.
C ng ti n hàng 2.609.397
Thu su t GTGT: 10% Ti n thu GTGT 289.933
T ng c ng ti n thanh toán 2.899.330
S ti n vi t b ng ch : Hai tri u tám trăm chín mươi chín nghìn ba trăm ba mươi đ ng.
Th trư ng đơn v
Ngư i mua hàng Ngư i bán hàng
(Ký, h tên)
(Ký, h tên) (Ký, h tên)
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long - 15 -
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
- Ngày 30/05/2007 kh u tr vào lương Cán b nhân viên s ti n 500.000
đ ng công ty đã ng cho mư n ngày 09/05/2009
N TK 3341 500.00
Có TK 1388 500.000
2.2. H TH NG S SÁCH
2.2.1. S sách k toán chi ti t
2.2.1.1. Đ i v i Ti n m t
- S qu ti n m t: M đ s d ng cho m t năm, là s do th qu ph n ánh
tình hình thu, chi, t n qu ti n m t t i đơn v , đư c ghi chép trên máy tính.
M u s : S07-DN
Đơn v : CTCP Tư v n XD M Thu n
(Ban hành theo QĐ s 15/2006/QĐ-BTC
Đ a ch : S 80, Tr n Phú, P.4, TP. Vĩnh Long ngày 20/03/2006 c a B Trư ng BTC)
S QU TI N M T
Tháng 05 năm 2009
Đơn v tính: Đ ng
Ch ng t S ti n
Ngày
Di n gi i
tháng Thu Chi Thu Chi Tn
25.000.000
S DƯ Đ U KỲ
01/05 31 Thu t m ng 1.000.000
124 Chi t m ng 500.000
02/05
04/05 32 Rút TGNH nh p 100.000.000
qu
05/05 125 Tr ti n chi phí 6.971.515
GSCT
Chi CBNV mư n
09/05 126 500.000
12/05 128 Chi phí ti p khách 1.100.000
Thu b i thư ng vi
20/05 33 5.000.000
ph m h p đ ng
30/05 129 Tr ti n xe đi công 3.350.000
tác
106.000.000 12.421.515
C NG S PS
118.578.485
S DƯ CU I KÌ
TP. Vĩnh Long, ngày 31 tháng 05 năm 2009
Th qu
K toán Giám đ c
(Ký, h tên)
(Ký, h tên) (Ký, h tên, đóng d u)
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long - 16 -
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
- S qu ti n m t đư c k toán ti n m t ghi đ y đ , rõ ràng theo t ng nghi p
v kinh t phát sinh. Thông tin, s li u đư c ghi vào s ph i chính xác, trung th c
kh p v i ch ng t k toán. Các nghi p v kinh t phát sinh đư c ph n ánh theo
trình t th i gian t khi m s đ n lúc khóa s .
- Vào cu i kỳ, k toán ti n hành khóa s rút s dư đ xác đ nh s ti n m t
còn t n trư c khi l p BCTC theo qui đ nh c a nhà nư c. Sau khi khóa s k toán in
ra s gi y và đóng thành quy n trình cho k toán trư ng và Giám đ c ký duy t.
2.2.1.2. Đ i v i ti n g i Ngân hàng:
- S qu g i Ngân hàng: Đư c m đ s d ng cho m t năm, do k toán ti n
g i ghi chép theo dõi tình hình g i vào, rút ra và còn l i c a ti n g i Ngân hàng t i
Công ty. S này cũng đư c ghi chép trên máy tính.
- K toán căn c vào ch ng t g c c a Ngân hàng g i đ n đ ghi vào s ti n
g i Ngân hàng.
S CHI TI T TI N G I NGÂN HÀNG
Tháng 05 năm 2009
(TÀI KHO N: 102010000667719)
T i: Phòng giao d ch ch Vĩnh Long - CN NH Công thương
Đơn v tính: Đ ng
Ch ng t S ti n
TK
Di n gi i
Đ. ng
S Ngày G i vào Rút ra Tn
200.000.000
S DƯ Đ U KỲ
LCC47 04/05 Thu ti n CPGS 5113 28.000.000
b ng TGNH
PT32 04/05 Rút TGNH nh p 1111 90.000.000
qu
PC127 10/05 N p KPCĐ quý 3382 1.593.637
01/2009
GNT 17/05 Chuy n ti n thu 3331 17.500.525
GTGT tháng
8954
05/2009
P012 17/05 Phí chuy n ti n 642 14.100
LCC48 31/05 Lãi TGNH tháng 711 1.050.719
07/2009
LCC49 31/05 Thu ti n CPGS 5113 2.899.330
b ng TGNH
31.950.049 109.108.262
C NG S PS
122.841.787
S DƯ CU I KÌ
TP. Vĩnh Long, ngày 31 tháng 05 năm 2009
K toán trư ng
L p b ng Giám đ c
(Ký, h tên)
(Ký, h tên) (Ký, h tên, đóng d u)
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long - 17 -
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
- Cu i kỳ, k toán ti n hành khóa s rút s dư đ xác đ nh s ti n g i còn l i
Ngân hàng. Sau khi khóa s k toán in ra s và đóng thành quy n trình cho k toán
trư ng và Giám đ c ký duy t.
2.2.1.3. Đ i v i ph i thu khách hàng:
- S chi ti t ph i thu khách hàng do k toán m đ theo dõi các kho n ph i
thu cho t ng khách hàng.
S CHI TI T PH I THU KHÁCH HÀNG
Khách hàng: Công ty Đi n l c Vĩnh Long
T ngày 06/05/2009 đ n 31/05/2009
Đơn v tính: Đ ng
Ch ng t S dư Đ u kỳ S PS trong kỳ S dư Cu i kỳ
Di n gi i
S Ngày N Có N Có N Có
H p đ ng GS
HĐ15 06/05 2.000.000 2.899.330 2.000.000
chưa thu ti n
LCC49 31/05 Thu ti n GSCT 2.899.330
T ng c ng 2.000.000 2.899.330 2.899.330 2.000.000
S CHI TI T PH I THU KHÁCH HÀNG
Khách hàng: T ng đài Phư c H u
T ngày 31/05/2009 đ n 10/08/2009
Đơn v tính: Đ ng
Ch ng t S dư Đ u kỳ S PS trong kỳ S dư Cu i kỳ
Di n gi i
S Ngày N Có N Có N Có
H p đ ng GS
HĐ17 06/05 15.000.000 10.200.000 25.200.000
chưa thu ti n
T ng c ng 15.000.000 10.200.000 25.200.000
S T NG H P PH I THU KHÁCH HÀNG
Tháng 05 năm 2009
Đơn v tính: Đ ng
Ch ng t S dư Đ u kỳ S PS trong kỳ S dư Cu i kỳ
Di n gi i
S Ngày N Có N Có N Có
HĐ15 06/05 H p đ ng GSCT 2.000.000 2.899.330 2.000.000
HĐ17 31/05 H p đ ng GSCT 15.000.000 10.200.000 25.200.000
Thu ti n CPGS
LCC49 31/05 2.899.330
b ng TGNH
T ng c ng 17.000.000 13.099.330 2.899.330 27.200.000
DƯ CU I KỲ 27.200.000
TP. Vĩnh Long, ngày 31 tháng 05 năm 2009
K toán trư ng
L p b ng
(Ký, h tên)
(Ký, h tên)
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long - 18 -
Báo cáo th c t p: “V n b ng ti n & các kho n ph i thu” GVHD: TS. Lê Th Lanh
- Cu i kỳ, k toán ti n hành rút s dư đ xác đ nh s ti n còn ph i thu c a
t ng khách hàng. Cu i kỳ, k toán trình cho k toán trư ng và Giám đ c ký duy t.
2.2.1.4. Đ i v i ph i thu khác:
- S chi ti t ph i thu khác do k toán m s đ theo dõi các kho n thu cho
t ng đ i tư ng.
- Cu i kỳ, k toán ti n hành rút s dư đ xác đ nh s ti n còn ph i thu c a
t ng đ i tư ng. Cu i kỳ, k toán trình cho k toán trư ng và Giám đ c ký duy t.
S CHI TI T PH I THU KHÁC
Đ i tư ng: Cán b Nhân viên
T ngày 09/05/2009 đ n 30/05/2009
Đơn v tính: Đ ng
Ch ng t S dư Đ u kỳ S PS trong kỳ S dư Cu i kỳ
Di n gi i
S Ngày N Có N Có N Có
Chi nhân viên mư n
PC126 09/05 500.000
Kh u tr lương NV
30/05 500.000
T ng c ng 500.000 500.000
S CHI TI T PH I THU KHÁC
Đ i tư ng: Trư ng Chính tr Ph m Hùng
T ngày 14/05/2009 đ n 21/05/2009
Đơn v tính: Đ ng
Ch ng t S dư Đ u kỳ S PS trong kỳ S dư Cu i kỳ
Di n gi i
S Ngày N Có N Có N Có
Ph i thu ti n b i
HĐ16 13/05 5.000.00.000
thư ng
Thu ti n b i thư ng
PT33 30/05 500.000
T ng c ng 500.000 500.000 0
S T NG H P PH I THU KHÁC
Tháng 05 năm 2009
Đơn v tính: Đ ng
S dư S dư
Ch ng t S PS trong kỳ
Đ u kỳ Cu i kỳ
Di n gi i
S Ngày N Có N Có N Có
Chi nhân viên mư n
PC126 09/05 500.000
Ph i thu ti n b i
HĐ16 13/05 5.000.000.000
thư ng
Thu ti n b i thư ng
PT33 30/05 5.000.000.000
Kh u tr lương NV
30/05 500.000
T ng c ng 5.000.500.000 5.000.500.000
SVTH: Nguy n Văn L i - K toán 2 - Khóa 7 - Đ i h c C u Long - 19 -
