Đề tài:" Lập Báo cáo tài chính tại công ty"
Các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thương trường thì phải đổi mới về nhiều mặt, trong đó đổi mới về tài chính là một trong những vấn đề hàng đầu, bởi vì hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt được hiệu quả cao thì các doanh nghiệp phải lập báo cáo tài chính một cách minh bạch và chính xác, để những người sử dụng nó nắm bắt những thông tin cần thiết và đưa ra những quyết định đúng đắn, phù hợp....
Đề tài
Lập Báo cáo tài chính tại
công ty
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
MUÏC LUÏC
MUÏ
LÔØI MÔÛ ÑAÀU ......................................................................................................... 3
1. Lyù do choïn ñeà taøi............................................................................................. 3
2. Muïc ñích nghieân cöùu ñeà taøi ............................................................................ 3
3. Phöông phaùp nghieân cöùu ñeà taøi ...................................................................... 3
4. Phaïm vi cuûa ñeà taøi ........................................................................................... 4
5. Keát caáu ñeà taøi .................................................................................................. 4
CHÖÔNG 1: GIÔÙI THIEÄU KHAÙI QUAÙT VEÀ COÂNG TY COÅ PHAÀN THÖÏC
PHAÅM BÍCH CHI ................................................................................................... 5
1.1 Giôùi thieäu khaùi quaùt veà Coâng ty coå phaàn thöïc phaåm Bích Chi .................. 5
1.1.1 Quaù trình hình thaønh vaø phaùt trieån ......................................................... 5
1.1.2 Maët haøng kinh doanh chuû yeáu cuûa Coâng Ty .......................................... 6
1.1.3 Chöùc naêng, nhieäm vuï vaø quyeàn haïn ...................................................... 6
1.2 Cô caáu toå chöùc cuûa Coâng Ty ........................................................................ 7
1.2.1 Cô caáu toå chöùc saûn xuaát .......................................................................... 7
1.2.2 Cô caáu toå chöùc boä maùy quaûn lyù .............................................................. 8
1.3 Thuaän lôïi, khoù khaên vaø phöông höôùng phaùt trieån ...................................... 10
1.3.1 Thuaän lôïi ............................................................................................... 10
1.3.2 Khoù khaên ............................................................................................... 11
1.3.3 Phöông höôùng phaùt trieån ....................................................................... 11
1.4 Cô caáu toå chöùc boä maùy keá toaùn taïi Coâng Ty ............................................. 12
1.4.1 Nhieäm vuï coâng taùc keá toaùn .................................................................. 12
1.4.2 Cô caáu toå chöùc boä maùy keá toaùn ............................................................ 12
1.4.3 Hình thöùc ghi soå keá toaùn ....................................................................... 13
1.4.4 Cheá ñoä vaø phöông phaùp keá toaùn Coâng Ty aùp duïng ............................. 14
1.5 Ñaëc ñieåm öùng duïng tin hoïc trong coâng taùc keá toaùn taïi Coâng Ty .............. 15
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 1-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
CHÖÔNG 2: KEÁ TOAÙN LAÄP BAÙO CAÙO TAØI CHÍNH TAÏI COÂNG TY COÅ
PHAÀN THÖÏC PHAÅM BÍCH CHI ......................................................................... 16
2.1 Laäp baûng CÑKT .......................................................................................... 16
2.1.1 Keát caáu vaø cô sôû soá lieäu ....................................................................... 16
2.1.2 Phöông phaùp laäp cuï theå ........................................................................ 16
2.2 Baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kimh doanh (BCKQHÑKD) .......................... 23
2.2.1 Keát caáu vaø cô sôû soá lieäu ....................................................................... 23
2.2.2 Phöông phaùp laäp cuï theå ........................................................................ 23
2.3 Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä ........................................................................ 28
2.3.1 Keát caáu vaø cô sôû soá lieäu ....................................................................... 28
2.3.2 Phöông phaùp laäp cuï theå ........................................................................ 28
2.4 Thuyeát minh baùo caùo taøi chính (TMBCTC) ............................................... 33
2.4.1 Cô sôû soá lieäu .......................................................................................... 33
2.4.2 Phöông phaùp laäp cuï theå ........................................................................ 33
CHÖÔNG 3: NHAÄN XEÙT VAØ KIEÁN NGHÒ ....................................................... 45
3.1 Nhaän xeùt vaø ñaùnh giaù .................................................................................. 45
3.2 Kieán nghò ..................................................................................................... 46
KEÁT LUAÄN ........................................................................................................... 48
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 2-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
LÔØI MÔÛ ÑAÀU
LÔØ
1.
1. Lyù do choïn ñeà taøi
Ngaøy nay chuùng ta ñang chöùng kieán söï chuyeån dòch cô caáu kinh teá nöôùc
nhaø töø moät neàn kinh teá döïa vaøo noâng nghieäp laø chuû yeáu sang moät neàn kinh
teá coù tyû troïng coâng nghieäp vaø dòch vuï khaù cao, döa treân neàn taûng cuûa neàn
kinh teá tri thöùc vaø xu höôùng gaén lieàn vôùi neàn kinh teá toaøn caàu. Chính söï
chuyeån dòch naøy ñaõ taïo ñieàu kieän vaø cô hoäi thuaän lôi cho nhieàu ngaønh kinh
teá phaùt trieån. Song song vôùi ñieàu ñoù cuõng coù nhieàu vaán ñeà phöùc ñaët ra cho
doanh nghieäp, ñoøi hoûi caùc dooanh nghieäp phaûi bieát töï vaän ñoäng, ñeå hoøa
nhaäp vôùi neàn kinh teá toaøn caàu, traùnh nguy cô bò ñaøo thaûi theo quy luaät cuûa
neàn kinnh teá thò tröôøng.
Trong boái caûnh ñoù, caùc doanh nghieäp muoán ñöùng vöõng treân thöông
tröôøng thì phaûi ñoåi môùi veà nhieàu maët, trong ñoù ñoåi môùi veà taøi chính laø moät
trong nhöõng vaán ñeà haøng ñaàu, bôûi vì ñeå hoaït ñoäng kinh doanh cuûa doanh
nghieäp ñaït ñöôïc hieäu quaû cao thì caùc doanh nghieäp phaûi laäp baùo caùo taøi
chính moät caùch minh baïch vaø chính xaùc, ñeå nhöõng ngöôøi söû duïng noù naém
baét ñöôïc nhöõng thoâng caàn thieát vaø ñöa ra nhöõng quyeát ñònh ñuùng ñaén, phuø
hôïp.
Thaáy ñöôïc taàm quan troïng ñoù, trong thôøi gian kieán taäp vaø tieáp xuùc thöïc
teá taïi coâng ty coå phaàn thöïc phaåm Bích Chi neân em quyeát ñònh choïn ñeà taøi: “
Laäp baùo caùo taøi chính taïi coâng ty”.
2.
2. Muïc ñích nghieân cöùu ñeà taøi
Vieäc laäp BCTC cuûa Coâng ty laø vaán ñeà raát quan troïng, coù nhieàu ngöôøi
beân trong Coâng ty vaø beân ngoaøi ñeàu raát quan taâm ñeán BCTC, bôûi vì ñaây laø
cô sôû ñeå hoï nghieân cöùu tình hình taøi chính cuûa Coâng ty nhö theá naøo, ñeå töø
ñoù ho ñöaï ra quyeát ñònh phuø hôïp, ngoaøi ra ñeà taøi naøy seõ boå sung theâm kieán
thöùc vaø töø ñoù bieát ñöôïc söï khaùc nhau giöõa thöïc tieãn vaø lyù thuyeát ñaõ hoïc ôû
nhaø tröôøng.
3.
3. Phöông phaùp nghieân cöùu ñeà taøi
Phöông
• Phöông phaùp thu thaäp thoâng tin thoâng qua:
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 3-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
- Soá lieäu töø caùc chöùng töø goác cuûa Coâng ty ñeå töø ñoù laäp ra caùc soå keá toaùn
caàn thieát laøm cô sôû ñeå laäp baùo caùo taøi chính.
- Tham khaûo yù kieán nhaân vieân cuûa Coâng ty.
- YÙ kieán cuûa giaùo vieân höôùng daãn.
- Tham khaûo saùch vaø moät soá taøi lieäu khaùc.
Phöông
Phöông phaùp xöû lyù thoâng tin:
•
Phöông phaùp nghieân cöùu ñöôïc vaän duïng trong ñeà taøi naøy chuû yeáu laø
phöông phaùp toång hôïp soá lieäu thöïc teá thu thaäp ñöôïc trong quaù trình kieán taäp
taïi Coâng ty, töø ñoù laøm cô sôû laäp caùc baûng baùo caùo taøi chính.
Ngoaøi ra trong ñeà taøi coøn söû duïng phöông phaùp dieãn dòch vaø quy naïp:
- Phöông phaùp dieãn dòch: Ñi töø caùi chung ñeán caùi rieâng, töø keát luaän vaán ñeà
ñeán caùi chi tieát, cuï theå.
- Phöông phaùp quy naïp: Ñi töø caùi chi tieát, tieán haønh phaân tích ñeå ruùt ra keát
luaän vaán ñeà.
4.
4. Phaïm vi cuûa ñeà taøi
Ñeà taøi nghieân cöùu veà Laäp baùo caùo taøi chính taïi Coâng ty coå phaàn thöïc phaåm
Bích Chi döïa treân nhöõng soá lieäu thu thaäp ñöôïc taïi Coâng ty.
Do haïn cheá veà thôøi gian kieán taäp vaø nhìn nhaän vaán ñeà chöa ñöôïc nhaïy beùn
neân ñeà taøi Laäp caùo taøi chính coøn nhieàu haïn cheá, mong quyù Thaày coâ ñoùng goùp yù
kieán ñeå ñeà taøi hoaøn chænh hôn.
5.
5. Keát caáu ñeà taøi
Ñeà taøi bao goàm 3 chöông:
Chöông 1: Giôùi thieäu khaùc quaùt veà Coâng ty coå phaàn thöïc phaåm Bích chi.
Chöông 2: Keá toaùn laäp baùo caùo taøi chính taïi Coâng ty coå phaàn thöïc phaåm
Bích Chi.
Chöông 3: Nhaän xeùt vaø kieán nghò.
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 4-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
CHÖÔNG 1: GIÔÙI THIEÄU KHAÙI QUAÙT VEÀ COÂNG TY COÅ PHAÀN THÖÏC
CHÖÔNG
PHAÅM BÍCH CHI
1.1
1.1 Giôùi thieäu khaùi quaùt veà Coâng ty coå phaàn thöïc phaåm Bích Chi
1.1.1 Quaù trình hình thaønh vaø phaùt trieån
Coâng ty coå phaàn thöïc phaåm Bích Chi laø moät trong nhöõng doanh nghieäp
hoaït ñoäng hieäu quaû trong lónh vöïc cheá bieán thöïc phaåm ôû Vieät Nam. Tieàn thaân
laø nhaø maùy Boät Bích Chi thaønh laäp töø naêm 1966 döôùi söï quaûn lyù cuûa tö nhaân,
laø ñôn vò chuyeân saûn xuaát boät gaïo löùc, boät ñaäu caùc loaïi cung caáp cho thò tröôøng
tieâu thuï trong nöôùc. Ñeán naêm 1975 chuyeån giao cho Ban Tuyeân Huaán Trung
Öông Cuïc. Naêm 1977 chính thöùc chuyeån thaønh xí nghieäp quoác doanh theo
quyeát ñònh soá 2492/LTTP/CT ngaøy 16/11/1977 cuûa Boä Löông Thöïc-Thöïc Phaåm,
ñaàu naêm 1986 Coâng ty ñöôïc chuyeån veà tænh quaûn lyù (thuoäc ngaønh coâng nghieäp).
Toång cuïc tieâu chuaån ño löôøng chaát löôïng QUACERT chöùng nhaän heä
thoáng quaûn lyù chaát lyù cuûa coâng ty ñuû ñeå ñaùnh giaù vaø phuø hôïp tieâu chuaån TCVN
ISO 9001:2000.
Hoaït ñoäng theo ñieàu leä coâng ty vaø luaät doanh nghieäp do Quoác hoäi nöôùc
Coäng hoøa xaõ hoäi chuû nghóa Vieät Nam khoùa X kyø hoïp thöù V thoâng qua ngaøy
12/06/1999.
• Teân ñaày ñuû: Coâng ty coå phaàn thöïc phaåm Bích Chi
• Teân giao dòch: Bich Chi Food Company
• Truï sôû chính cuûa coâng ty ñaët taïi: 45X1, ñöôøng Nguyeãn Sinh
Saéc, Thò xaõ Sa Ñec, Tænh Ñoàng Thaùp.
• Ñieän thoaïi: (067) 3 861 910/3 770873
• Fax: (067) 3886 674/3 770 873
• Website: www.bichchi.com.vn
• Vaên phoøng ñaïi dieän:
Ñòa chæ: Soá 46, ñöôøng 7A, Phöôøng Bình Trò Ñoâng B, Quaän
Taân Bình, Tp.HCM.
Soá ñieän thoaïi: (84 8) 7515241 – Fax (84 8) 7515242
Thöïc hieän theo nghò ñònh 388/HÑBT ( nay laø Chính phuû) 20/11/1991 ban
haønh quy cheá veà thaønh laäp vaø giaûi theå Doanh nghieäp Nhaø Nöôùc. Ñeán naêm
2001, theo chuû tröông cuûa Chính phuû thöïc hieän chính saùch coå phaàn hoùa Doanh
nghieäp nhaø nöôùc, Coâng ty chính thöùc trôû thaønh Coâng ty coå phaàn thöïc phaåm Bích
Chi cho ñeán nay.
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 5-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
Thaønh coâng cuûa Coâng ty coå phaàn thöïc phaåm Bích Chi ñöôïc chöùng minh
qua haøng loaït caùc giaûi thöôûng lôùn taïi caùc kyø hoäi trôï, trieån laõm thaønh töïu kinnh
teá, saûn phaåm ñaõ ñaït 10 huy chöông vaøng veà tieâu chuaån Chaát löôïng vaø An toaøn
Veä sinh Thöïc phaåm nhö: Cuùp vaøng Thöông Hieäu vì söùc khoûe Coäng Ñoàng, giaûi
Mai Vaøng Hoäi Nhaäp, Thöông hieäu baïn Nhaø Noâng…
Vôùi phöông chaâm “Uy tín – Chaát löôïng – Giaù caû caïnh tranh”, uy tín
thong hieäu ñöa thöïc phaåm Bích Chi vöôn xa khoâng nhöõng ñaùp öùng ñöôïc nhu
caàu noäi ñòa maø saûn phaåm Bích Chi ñaõ coù maët nhieàu thò tröôøng treân theá giôùi
nhö: Ñaøi Loan, Hoâng Kong, Singapore, Malaysia, UÙc, Haøn Quoác, Nhaät Baûn,
Myõ…
1.1.2
1.1.2 Maët haøng kinh doanh chuû yeáu cuûa Coâng Ty
-Thöïc phaåm Bích Chi bao goàm treân 50 loaïi saûn phaåm, ñaùp öùng nhu caàu
ña daïng cuûa ngöôøi tieâu duøng. Trong ñoù phaûi keå ñeán caùc saûn phaåm truyeàn thoáng
noåi tieáng cuûa Bích Chi nhö boät gaïo löùc, boät dinh döôõng, huû tieáu caùc loaïi
-Baùnh phoøng toâm laø loaïi saûn phaåm noåi tieáng ôû vuøng Sa Ñeùc cuõng ñöôïc
Coâng ty coå phaàn thöïc phaåm Bích Chi nghieân cöùu vaø cheá bieán vôùi nhieàu chuûng
loaïi khaùc nhau.
-Kinh doanh buoân baùn xe maùy, xuaát khaåu nhieàu loaïi thöïc phaåm ra nöôùc
ngoaøi.
1.1.3
1.1.3 Chöùc naêng, nhieäm vuï vaø quyeàn haïn
Chöù
Chöùc naêng
Do coâng ty coå phaàn thöïc phaåm Bích Chi laø Coâng ty vöøa thöông maïi vöøa
saûn xuaát, trong ñoù saûn xuaát laø chuû yeáu, neân chöùc naêng cuûa Coâng ty:
- Cung caáp löông thöïc, thöïc phaåm cho tieâu duøng trong nöôùc. Ngoaøi ra coøn
xuaát löông thöïc, thöïc phaåm ra nhieàu nöôùc treân theá giôùi.
- Vöøa laø Coâng ty thöông maïi neân Coâng ty coå phaàn thöïc phaåm Bích Chi laø
caàu noái giöõa nhaø saûn xuaát vaø ngöôøi tieâu duøng.
Nhieäm vuï
Nhieä
Thöïc hieän ñuùng caùc chuaån möïc vaø cheá ñoä keá toaùn do Boä Taøi Chính quy
ñònh, xaây döïng keá hoaïch kinh doanh toaøn dieän, ñaûm baûo kinh doanh coù hieäu
quaû, thöïc hieän ñaày ñuû nghóa vuï noäp thueá cuõng nhö caùc nghóa vuï khaùc ñoái vôùi
nhaø nöôùc.
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 6-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
Thöïc hieän ñuùng cheá ñoä tieàn löông, BHXH, BHYT, caùc cheá chính saùch
do nhaø nöôùc quy ñònh ñoái vôùi caùn boä coâng nhaân vieân. Taïo ra nhöõng saûn phaåm
an toaøn, chaát löôïng cho ngöôøi tieâu duøng, naâng cao trình ñoä vaø tay ngheà cho caùn
boä coâng nhaân vieân, thöïc hieän toát coâng taùc phoøng chaùy chöõa chaùy vaø baûo veä moâi
tröôøng.
Thöôøng xuyeân chuû ñoäng aùp duïng khoa hoïc kyõ thuaät, ñoåi môùi coâng ngheä,
naâng cao cô sôû vaät chaát kyõ thuaät, maùy moùc thieát bò ñeå phuø hôïp vôùi nhu caàu saûn
xuaát kinnh doanh cuûa Coâng ty. Tìm toøi nghieân cöùu aùp duïng coâng ngheä môùi ñeå
ngaøy caøng naâng cao chaát löôïng saûn phaåm vaø taïo ra nhieàu saûn phaåm ña daïng,
chaát löôïng.
Quyeàn haïn
Quyeà
Ñöôïc quyeàn söû duïng voán, taøi saûn, lao ñoäng cuûa Coâng ty theo cheá ñoä
chính saùch do nhaø nöôùc quy ñònh.
Ñöôïc quyeàn kyù keát caùc hôïp ñoàng kinh teá, hôïp ñoàng lao ñoäng vaø caùc hôïp
ñoàng khaùc thuoäc phaïm vi, quyeàn haïn, nhieäm vuï cuûa Coâng ty.
Ñöôïc quyeàn môû taøi khoaûn taïi caùc Ngaân haøng vaø coù con daáu rieâng.
1.2
1.2 Cô caáu toå chöùc cuûa Coâng Ty
1.2.1 Cô caáu toå chöùc saûn xuaát
Quy moâ cuûa Coâng ty laø saûn xuaát haøng loaït, cô caáu toå chöùc saûn xuaát ñöôïc
xaây döïng theo daây chuyeàn thieát bò coâng ngheä cho phuø hôïp töøng loaïi vaø töøng
nhoùm saûn phaåm. Coâng ty ñöôïc ñaët taïi ñòa baøn thò xaõ Sa Ñeùc, tænh Ñoàng Thaùp,
naèm trong khu quy hoaïch coâng ngieäp neân cô sôû haï taàng töông ñoái hoaøn chænh
vaø thuaän lôïi trong giao thoâng.
Toång dieän tích söû duïng cuûa Coâng ty laø khoaûng 40.000 m2, goàm vaên
phoøng laøm vieäc, phaân xöôûng cheá bieán, phaân xöôûng traùng baùnh, phaân xöôûng cô
khí thuoäc phöôøng 2 Thò xaõ Sa Ñeùc caïnh quoác loä 80. Cuõng laø ñòa ñieåm chính cuûa
Coâng ty.
Cô caáu toå chöùc saûn xuaát cuûa Coâng ty coù theå chia laøm 03 boä phaän chính:
o Boä phaân saûn xuaát chính: goàm caùc phaân xöôûng cheá bieán, phaân
xöôûng traùng baùnh.
o Boä phaän phuïc vuï nhö: kho baõi, vaän taûi, boác xeáp, nhaø aên,…
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 7-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
o Boä phaän phuï trôï nhö: phaân xöôûng cô khí söûa chöõa cô khí, ñieän,
nöôùc trong Coâng ty.
1.2.2
1.2.2 Cô caáu toå chöùc boä maùy quaûn lyù
Coâng ty hieän coù 2 nhaø maùy, 3 phoøng chöùc naêng, 5 phaân xöôûng vaø vaên
phoøng ñaïi dieän taïi Thaønh phoá Hoà Chí Minh.
Ñoäi nguû caùn boä nhaân vieân: Coâng ty coù treân 20 kyû sö, treân 20 trung caáp vaø
khoaûng treân 500 coâng nhaân coù tay ngheà cao giaøu kinh nghieäm, saún saøng ñaùp
öùng moïi nhu caàu cuûa khaùch haøng vôùi hieäu quaû cao nhaát.
Hieän nay boä maùy quaûn lyù cuûa Coâng ty ñöôïc toå chöùc theo kieåu cô caáu
tröïc tuyeán chöùc naêng theo sô ñoà sau:
Sô ñoà 1.1: SÔ ÑOÀ BOÄ MAÙY QUAÛN LYÙ CUÛA COÂNG TY
Sô
TOÅNG GIAÙM ÑOÁC
TOÅ
P.
P. TOÅNG GIAM ÑOÁC P.
P. TOÅNG GIAÙM ÑOÁC
(SX
(SX – TB – CN)
(KD
(KD – KT – PTSP)
GIAÙM ÑOÁC NHAØ MAÙY
GIAÙ
GÑ BAÙ
GÑ NHAØ MAÙY BAÙNH
PHOØNG TOÂM
PHOØ HUÛ PHÔÛ
HUÛ TIEÁU - PHÔÛ
Phaân
Phaâ
Phaân
Phaâ Phaân
Phaâ
Phaân
Phaâ
Tröôûng
Tröôû
Vaên n
Vaê Phoøng
Phoø P.Keá Phaân
Phaâ
Vaê P.Keá
phoø xöôû
phoøng xöôûng
xöôû xöôû
xöôûng xöôûng
xöôû
xöôûng
phoøng
phoø haø toaù xöông
haønh toaùn xöông
Phoøng
kyõ boät
traùng cô khí
cheá
ñaïi chính tieâu baùnh
ñaïi thuaät baùnh
bieán
keá thuï
dieän n
dieä p.toâm
toaùn
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 8-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
Ban
Ban giaùm ñoác
Ban Giaùm ñoác bao goàm 01 Toång Giaùm Ñoác vaø 02 Phoù Toång Giaùm Ñoác.
Toång Giaùm Ñoác: laø ngöôøi ñaïi dieän cho caùn boä coâng nhaân vieân chöùc
(CBCNVC) quaûn lyù Coâng ty theo söï chæ ñaïo cuûa Hoäi ñoàng quaûn trò. Coù quyeàn
quyeát ñònh vaø ñieàu haønh moïi hoaït ñoäng cuûa Coâng ty theo ñuùng keá hoaïch ñeà ra.
Chòu traùch nhieäm tröôùc Coâng ty veà moïi hoaït ñoäng vaø saûn xuaát kinh doanh cuûa
Coâng ty.
Phoù Toång Giaùm Ñoác: laø ngöôøi trôï giuùp cho Giaùm ñoác trong vieäc quaûn lyù,
ñieàu haønh moïi hoaït ñoäng cuûa Coâng ty theo söï phaân coâng cuûa Toång giaùm ñoác.
Phoù Toång Giaùm Ñoác (Kinh doanh – Kyõ thuaät & phaùt trieån saûn phaåm)
- Thöïc hieän coâng taùc kyõ thuaät vaø cheá bieán saûn phaåm môùi.
- Coâng taùc keá hoaïch vaø ñieàu ñoäng phöông tieän vaän chuyeån.
- Cuøng Toång giaùm ñoác trong vieäc naém tình hình giaù caû, ñieàu tieát kòp
thôøi cho kinnh doanh.
Phoù toång Giaùm Ñoác ( Saûn xuaát – Thieát bò & Coâng ngheä)
- Ñieàu haønh saûn xuaát trong toaøn coâng ty.
- Caûi tieán vaø naâng caáp thieát bò phuø hôïp coâng ngheä cheá bieán, khoâng
ngöøng naâng cao hieäu quaû saûn xuaát vaø chaát löôïng saûn phaåm.
Giaùm Ñoác caùc boä phaän
- Toå chöùc saûn xuaát ñaûm baûo chaát löôïng vaø hieäu quaû.
- Ñeà xuaát vôùi Toång Giaùm Ñoác veà vieäc ñoåi môùi thieát bò naâng cao chaát
löôïng saûn phaûm.
- Cuøng ban Toång Giaùm Ñoác laøm coâng taùc xuaát, nhaäp khaåu vaø xaây döïng
ñònh möùc tieàn löông.
Caù
Caùc phoøng ban
Vaên phoøng ñaïi dieän: laø nôi giao dòch, tieáp xuùc vôùi khaùch haøng ( cung öùng
nguyeân vaät lieäu, tieâu thuï saûn phaåm) ñoàng thôøi laø kho trung chuyeãn haøng hoùa
cuûa Coâng ty taïi Thaønh phoá Hoà Chí Minh. Phuï traùch taïi vaên phoøng ñaïi dieän laø
tröôûng phoøng ñaïi dieän coù nhöõng nhieäm vuï sau:
- Ñieàu haønh coâng vieäc ôû vaên phoøng ñaïi dieän, ñaûm baûo an toaøn lao ñoäng,
phoøng choáng chaùy noå, khoâng ñeå nhaèm laån, thaát thoaùt haøng hoùa, taøi saûn,
chöùng töø.
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 9-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
- Thay maët Coâng ty tieáp xuùc vôùi caùc ñoái taùc trong vieäc hôïp taùc kinh teá,
lieân doanh, lieân keát nhaèm ñaåy maïnh saûn xuaát kinh doanh cuûa Coâng ty.
- Tieáp caän thò tröôøng, baùn, giôùi thieäu saûn phaåm, xaây döïng ñaïi lyù ñeå môû
roäng thò tröôøng tieâu thuï.
- Tieáp nhaän haøng hoùa cuûa Coâng ty ñeå hoaøn taát thuû tuïc xuaát nhaäp khaåu
hoaëc giao cho caùc ñaïi lyù, khaùch haøng theo hôïp ñoàng.
Tröôûng phoøng keá hoaïch - kyõ thuaät coù nhieäm vuï:
- Xem xeùt hôïp ñoàng, ñôn ñaët haøng vaø toå chöùc thöïc hieän khi Coâng ty ñaõ kyù
cam keát vôùi khaùch haøng.
- Laäp keá hoaïch saûn xuaát, thöïc hieän coâng taùc Marketing ñeå ñaåy maïnh tieâu
thuï saûn phaåm cuûa Coâng ty.
- Phoái hôïp vôùi phoøng haønh chính - keá toaùn theo doõi coâng nôï, caùc ñònh möùc
kinh teá kyõ thuaät, caùc hôïp ñoàng kinh teá.
- Kieåm tra nhaäp, xuaát vaät tö, nguyeân vaät lieäu phuïc vuï cho saûn xuaát theo
phieáu nhaäp xuaát kho hôïp leä.
- Tieáp caän, naém baét thò tröôøng, giaù caû vaø ñeà xuaát nhöõng giaûi phaùp kòp thôøi
cho giaùm ñoác.
Tröôûng phoøng haønh chính – keá toaùn coù nhieäm vuï:
- Quaûn lyù hoà sô nhaân söï, coâng vaên, laäp thuû tuïc hôïp ñoàng lao ñoäng, soå
BHXH, BHYT cho coâng nhaân vieân ñuùng theo quy ñònh cuûa nhaø nöôùc.
- Quaûn lyù, ñieàu ñoäng, tuyeån choïn, ñaøo taïo nhaân söï phuïc vuï saûn xuaát theo
yeâu caàu.
- Toå chöùc quaûn lyù toát taøi saûn, chöùng töø coù giaù, tieàn maët vaø caùc taøi saûn khaùc
coù giaù trò cuûa Coâng ty.
- Toå chöùc coâng taùc kieåm tra, kieåm keâ, phaân tích hoaït ñoäng kinh teá vaø baùo
caùo ñuùng quy ñònh.
- Phoái hôïp vôùi caùc boä phaän coù lieân quan xaây döïng ñònh möùc lao ñoäng, ñôn
giaù tieàn löông, theo doõi coâng nôï vaø ñeà nghò ban giaùm ñoác ñieàu chænh kòp
thôøi vôùi nhöõng baát hôïp lyù.
1.3 Thuaän lôïi, khoù khaên vaø phöông höôùng phaùt trieån
1.3
1.3.1 Thuaän lôïi
§ Coù vò trí thuaän lôïi: Tieáp giaùp vôùi ngaõ tö Quoác loä 80, taïo ñieàu kieän thuaän
lôïi cho vaän chuyeån haøng hoùa.
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 10-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
§ Noäi boä Coân ty luoân ñoaøn keát vaø thoáng nhaát coù yù töôûng vaø saùng kieán môùi
ñeå phaùt trieån saûn phaåm cuûa Coâng ty.
§ Coâng ngheä saûn xuaát tieân tieán, coâng xuaát lôùn, coù ñuû khaû naêng ñeå ñaùp öùng
thò tröôøng tieâu thuï.
§ Chuû tröông cuûa Chính phuû khuyeán khít saûn xuaát vaø xuaát khaåu.
§ Nhaõn hieäu coù uy tín treân thò tröôøng.
§ Lôïi theá töø thò tröôøng cung öùng nguyeân vaät lieäu ( thöøa höôûng lôïi theá vuøng
nguyeân lieäu ñaëc saûn noåi tieáng cuøng laøng ngheà Boät loïc Sa Ñeùc, naèm ngay
vöïa luùa Ñoàng Baèng Soâng Cöûu Long).
§ Toác ñoä phaùt trieån kinh teá cuûa caû nöôùc noùi chung vaø khu vöïc Ñoàng Baèng
Soâng Cöûu Long noùi rieâng tieáp tuïc taêng tröôûng, do Vieät Nam hoäi nhaäp
kinh teá khu vöïc vaø Quoác teá.
1.3.2
1.3.2 Khoù khaên
§ Ngaøy caøng coù nhieàu Coâng ty maïnh tham gia vaøo thò tröôøng.
§ Chöa xaây döïng cung öùng maïng löôùi tieâu thuï ñuû maïnh.
§ Coâng ty tröïc thuoäc taïi trung taâm thò xaõ Sa Ñeùc neân yeâu caàu veà vieäc quaûn
lyù, caáp thoaùt nöôùc raát nghieâm ngaët.
1.3.3 Phöông höôùng phaùt trieån
Coâng ty coå phaån thöïc phaåm Bích Chi ñaõ hình thaønh töø nhieàu loaïi hình
doanh nghieäp khaùc nhau, tröïc thuoäc Trung Öông quaûn lyù (1977 – 1985), thuoäc
ñòa phöông quaûn lyù (1986 – 2000) vaø töø naêm 2001 thì Coâng ty ñaõ töï thaân vaän
ñoäng, söï thaønh coâng vaø thaát baïi trong hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa Coâng
ty aûnh höôûng tröïc tieáp ñeán caùc thaønh vieân goùp voán, chính söï thay ñoåi qua nhieàu
giai ñoaïn nhö theá maø Coâng ty ñaõ coù nhöõng ñònh höôùng môùi vaø tieán boä hôn. Ñaëc
bieät laø söï bieán ñoåi saâu saéc veà kinh teá laø chuyeån töø cô cheá taäp trung quan lieâu
bao caáp sang cô cheá thò tröôøng theo ñònh höôùng xaõ hoäi chuû nghóa. Nhöng veà cô
baûn ñònh höôùng phaùt trieån cuûa Coâng ty hieän nay:
• Hoaït ñoäng kinh doanh coù hieäu quaû, phaûn aùnh tình hình thöïc teá cuûa Coâng
ty ñeå coù nhöõng ñieàu chænh phuø hôïp, maïnh daïn nhaän ra khuyeát ñieåm vaø
tích cöïc söûa chöõa.
• Thöïc hieän phaùt trieån quy moâ saûn xuaát kinh doanh khoâng chæ trong nöôùc
maø coøn môû roäng hôn nöõa ra thò tröôøng nöôùc nöôùc ngoaøi, phaùt huy uy tín
nhaõn hieäu vaø chaát löôïng saûn phaåm, taïo loøng tin beàn vöõng trong loøng
khaùch haøng.
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 11-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
• Luoân luoân tìm hieåu, nghieân cöùu thò tröôøng, ñoåi môùi coâng ngheä saûn xuaát
cho phuø hôïp töøng thôøi kyø, ñeå ñuû söùc caïnh tranh vôùi caùc coâng ty khaùc vaø
naâng cao chaát löôïng saûn phaåm.
• Taïo coâng aên vieäc laøm cho lao ñoäng, naâng cao hieäu quaû kinh teá, xaõ hoäi,
thöïc hieän ñuùng chuû tröông, chính saùch phaùp luaät cuûa nhaø nöôùc.
1.4
1.4 Cô caáu toå chöùc boä maùy keá toaùn taïi Coâng Ty
1. keá
1.4.1 Nhieäm vuï coâng taùc keá toaùn
Phoøng keá toaùn coù nhieäm vuï xaây döïng cheá ñoä quaûn lyù taøi chính - keá toaùn
•
cuûa Coâng ty, phuø hôïp vôùi chuaån möïc keá toaùn Vieät Nam vaø phuø hôïp vôùi
tình hình thöïc teá cuûa Coâng ty.
Laäp keá hoaïch kinh doanh phuø hôïp vôùi tình hình taøi chính cuûa Coâng ty.
•
Toå chöùc thanh toaùn ñaày ñuû, kòp thôøi, ñuùng haïn caùc khoaûn thanh toaùn cuûa
•
Coâng ty cuõng nhö thu hoài caùc khoaûn nôï ñaõ ñeán haïn.
Trích laäp vaø söû duïng caùc quyõ ñuùng theo cheá ñoä nhaø nöôùc ban haønh.
•
Thanh toaùn caùc khoaûn tieàn cho caùn boä coâng nhaân vieân ñuùng theo quy
•
ñònh.
Thu thaäp, xöû lyù thoâng tin, soá lieäu keá toaùn theo töøng ñoái töôïng, coâng vieäc
•
ñuùng vôùi chuaån möïc keá toaùn Vieät Nam. Cung caáp thoâng tin soá lieäu keá
toaùn theo quy ñònh cuûa phaùp luaät.
Theo doõi, kieåm tra, ghi cheùp, phaûn aùnh tình hình löu chuyeån haøng hoùa,
•
tình hình tieâu thuï saûn phaåm vaø theo doõi caùc khoaûn doanh thu cuõng nhö
giaù voán vaø caùc chi phí khaùc trong doanh nghieäp.
Tình hình söû duïng taøi saûn, vaät tö trong coâng ty. Kieåm tra giaùm saùt vieäc
•
thöïc hieän keá hoaïch kinh doanh, keá hoaïch thu chi taøi chính cuûa Coâng ty.
1.4.2 Cô caáu toå chöùc boä maùy keá toaùn
1.4.2
- Nhaân söï: Boä phaän keá toaùn coù 7 nhaân vieân, trong ñoù coù moät keá toaùn
tröôûng, 1 phoù phoøng, 1 thuû quyû vaø 4 keá toaùn vieân, phoøng keá toaùn döôùi söï laõnh
ñaïo cuûa keá toaùn tröôûng vaø söï chæ ñaïo cuûa Giaùm ñoác.
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 12-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
Sô ñoà 1.2: SÔ ÑOÀ TOÅ CHÖÙC BOÄ MAÙY KEÁ TOAÙN CUÛA COÂNG TY
Sô
KEÁ
KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
PHOÙ
PHOÙ PHOØNG KEÁ TOAÙN
KEÁ TOAÙN KEÁ TOAÙN KEÁ TOAÙN THUÛ QUYÕ KEÁ TOAÙN CÔ
TSCÑ - CCDC COÂNG NÔÏ, TIEÀN LÖÔNG SÔÛ
VT,HH
1.4.3 thöù
1.4.3 Hình thöùc ghi soå keá toaùn
Coâng ty ghi soå keá toaùn theo hình thöùc Chöùng töø ghi soå (CTGS). Chöùng töø
ghi soå duøng ñeå phaân loaïi, heä thoáng hoùa vaø xaùc ñònh noäi dung ghi Nôï, ghi Coù
cuûa caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh. Haèng ngaøy hoaëc ñònh kyø keá toaùn caên cöù
vaøo caùc chöùng töø keá toaùn ñaõ ñöôïc keá toaùn kieåm tra hoaëc caêc cöù vaøo doøng cuûa
baûng toång hôïp chöùng töø keá toaùn cuøng loaïi ñeå laäp Chöùng töø ghi soå, ñoàng thôøi ghi
Soå, theû keá toaùn chi tieát lieân quan, Chöùng töø ghi soå sau khi laäp xong chuyeån ñeán
keá toaùn tröôûng hoaëc ngöôøi phuïc traùch keá toaùn toång hôïp ghi vaøo Soå ñaêng kyù
chöùng töø ghi soå vaø Soå caùi caùc taøi khoaûn.
Cuoái thaùng coäng Soå caùi caùc taøi khoaûn ñeå tính ra soá phaùt sinh Nôï, Coù vaø
soá dö cuoái thaùng cuûa töøng taøi khoaûn vaø ñoái chieáu vôùi Soå ñaêng kyù chöùng töø ghi
soå, sau khi kieåm tra ñoái chieáu khôùp soá lieäu tieán haønh laäp Baûng caân ñoái soá phaùt
sinh vaø Baùo caùo taøi chính. Chöùng töø ghi soå coù theå ghi theo hai caùch sau ñaây:
- Ghi theo trình töï thôøi gian nghieäp vuï kinh teá.
- Ghi theo noäi dung kinh teá.
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 13-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
Sô ñoà 1.3: SÔ ÑOÀ GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TAÏI COÂNG TY
Sô
CHÖÙNG TÖØ KEÁ TOAÙN
SOÅ, THEÛ KEÁ
BAÛNG TOÅNG HÔÏP
SOÅ
SOÅ QUYÕ CHÖÙNG TÖØ KEÁ TOAÙN CHI
TOAÙN CUØNG LOAÏI TIEÁT
SOÅ
SOÅ ÑAÊNG
KYÙ
KYÙ
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
CHÖÙ BAÛNG
CHÖÙNG
TOÅNG
TÖØ GHI
HÔÏP CHI
SOÅ
TIEÁT
SOÅ
SOÅ CAÙI
BAÛNG CAÂN ÑOÁI SOÁ
PHAÙT SINH
BAÙO CAÙO TAØI CHÍNH
BAÙ
Ghi
Ghi haèng ngaøy
Ghi cuoái thaùng
Ñoái chieáu soá lieäu
1.4.4
1.4.4 Cheá ñoä vaø phöông phaùp keá toaùn Coâng Ty aùp duïng
Coâng ty aùp duïng nieân ñoä keá toaùn naêm, vaøo ngaøy 31/ 12 moãi naêm thì boä
phaän keá toaùn cuûa Coâng ty toång hôïp vaø laäp baùo caùo taøi chính naêm ñeå bieát ñöôïc
tình hình hoaït ñoäng kinh doanh cuûa Coâng ty trong naêm lôøi hay loã bao nhieâu, ñeå
töø ñoù Ban laõnh ñaïo Coâng ty ñeà ra nhöõng bieän phaùp ñeå naâng cao hieäu quaû hoaït
ñoäng kinh doanh hoaëc khaéc phuïc nhöõng yeáu keùm trong naêm tröôùc.
Coâng ty khaáu hao taøi saûn coá ñònh theo ñöôøng thaúng vaø aùp duïng heä thoáng
taøi khoaûn theo quyeát ñònh soá 15/2006/QÑ – BTC, ngaøy 20/03/2006 cuûa Boä
tröôûng Boä Taøi Chính.
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 14-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
1.5 Ñaëc ñieåm öùng duïng tin hoïc trong coâng taùc keá toaùn taïi Coâng Ty
1.5
Coâng ty coå phaàn thöïc phaåm Bích Chi töông ñoái lôùn, haèng ngaøy raát nhieàu
nghieäp vuï phaùt sinh, neân trong coâng taùc keá toaùn vieäc öùng duïng tin hoïc vaøo laø
ñieàu kieän thuaän lôïi ñeå coâng vieäc ñöôïc nhanh hôn. Coâng ty söû duïng phaàn meàm
keá toaùn doanh nghieäp SAS INNOVA 6.8 ñeå haïch toaùn caùc nghieäp vuï phaùt sinh,
laäp Baùo caùo taøi chính (BCTC) vaø baùo caùo thueá trong kyø keá toaùn.
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 15-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
CHÖÔNG 2: KEÁ TOAÙN LAÄP BAÙO CAÙO TAØI CHÍNH TAÏI COÂNG TY COÅ
CHÖÔNG 2:
PHAÀN THÖÏC PHAÅM BÍCH CHI
2.1 Laäp baûng CÑKT
2.1.1 Keát caáu vaø cô sôû soá lieäu
Baûng CÑKT cuûa Coâng ty coå phaàn thöïc phaåm Bích Chi ñöôïc laäp theo quy
ñònh cuûa Boä Taøi Chính (maãu soá B01 – DN) keát caáu goàm hai phaàn: taøi saûn vaø
nguoàn voán, ñöôïc saép xeáp theo kieåu moät beân, phaàn taøi saûn xeáp tröôùc roài tôùi phaàn
nguoàn voán, heát moãi phaàn ñeàu coù doøng toång coäng.
Cô sôû ñeå laäp baûng CÑKT naêm 2008 bao goàm:
- Baûng CÑKT naêm 2007 (laáy soá cuoái kyø).
- Baûng caân ñoái soá phaùt sinh naêm 2008.
- Caùc soå keá toaùn lieân quan.
- Moät soá taøi lieäu khaùc.
2.1.2 Phöông phaùp laäp cuï theå
Coät “ñaàu kyø” caên cöù vaøo coät “cuoái kyø” cuûa baûng CÑKT ñöôïc laäp taïi
ngaøy 31/12/2007 ñeå ghi vaøo caùc chæ tieâu töông öùng (xem baûng 2.2)
Coät “cuoái kyø” caên cöù vaøo baûng caân ñoái soá phaùt sinh ñöôïc laäp ngaøy
cuoá
31/12/2008, soå caùi caùc taøi khoaûn, soå toång hôïp vaø soå keá toaùn chi tieát caùc taøi
khoaûn ñöôïc laäp ngaøy 31/12/2008, tieán haønh laäp cuï theå nhö sau:
• Taøi saûn
A. Taøi saûn ngaén haïn (maõ soá 100) : Ñöôïc laäp baèng caùch laáy toång coäng soá
lieäu cuûa caùc maõ soá : maõ soá 110, maõ soá 120, maõ soá 130, maõ soá 140 va maõ soáø 150
ñeå ghi soá tieàn 15.697.457.157 ñoàng, trong ñoù maõ soá 120 khoâng coù soá lieäu phaùt
sinh (xem baûng 2.2).
I/ Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn ( maõ soá 110): caên cöù vaøo soá lieäu
cuûa caùc maõ soá 111, maõ soá 112 ñeå ghi soá tieàn 9.197.632.010 ñoàng trong ñoù maõ
soá 111 laø 4.966.449.317 ñoàng vaø maõ soá 112 laø 4.586.338.440 ñoàng.
1. Tieàn (maõ soá 111) caên cöù vaøo soá dö cuoái kyø cuûa soå caùi qua caùc quyù cuûa
taøi khoaûn 111 ñeå ghi soá tieàn 4.966.449.317 ñoàng.
2. Caùc khoaûn töông ñöông tieàn (maõ soá 112) caên cöù vaøo soá dö cuoái kyø cuûa
soå caùi qua caùc quyù cuûa taøi khoaûn 112 ñeå ghi soá tieàn 4.586.338.440 ñoàng.
III/ Caùc khoaûn phaûi thu (maõ soá 130) ñöôïc toång hôïp soá lieäu cuûa caùc maõ
soá: maõ soá 131, maõ soá 132, maõ soá 133, maõ soá 134, maõ soá 135 vaø maõ soá 139 ñeå
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 16-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
ghi soá tieàn 4.259.233.661 ñoàng, trong ñoù maõ soá 132, maõ soá 133, maõ soá 134, maõ
soá 139 khoâng coù soá lieäu.
1. Phaûi thu khaùch haøng ( maõ soá 131) caên cöù vaøo soá dö nôï treân soå chi tieát
phaûi thu khaùch haøng (môû theo töøng khaùch haøng) ñeå ghi soá tieàn 4.144.842.846
ñoàng (xem baûng 2.1).
Baûng 2.1: Soå thanh toaùn vôùi khaùch haøng (TK 131)
Baû
SOÅ
SOÅ CHI TIEÁT THANH TOAÙN VÔÙI NGÖÔØI MUA
ÑVT: ñoàng
Chöùng töø
Chöù Soá Soá
Soá phaùt sinh Soá dö
TK
TK ñoái
Dieãn giaõi
Dieã
öùùng
ö
Soá Ngaøy
Ngaø Nôï Coù Nôï Coù
Soá Nôï Coù Nôï Coù
SDÑK
SDÑK 2.311.998.599
Coâng ty Haûi Yeán traû tieàn
68 20/04 112 40.000.000
haøng
Baùnh phoøng toâm baùn
69 21/04 511,3331 137.500.000
cho Coâng ty Ñoâng Anh
Baùnh phoøng toâm baùn
70 22/04 511,3331 66.000.000
cho Coâng ty An Ñoâng
Coâng ty An Ñoâng traû laïi
75 23/04 531,3331 11.000.000
moät soá haøng
Coâng ty Hoaøng Sa mua
76 25/04 511,3331 203.500.000
baùnh vaø caùc loaïi TP
Doanh nghieäp Taân Tieán
78 26/04 111 158.000.000
Traû tieàn haøng
80 29/04 Baùn mì Cho Cty Haûi yeán 511,3331 33.000.000
Doanh nghieäp Huøng
85 11/05 111 11.000.000
Anh traû tieàn haøng
Coâng ty Haûi Yeán mua
87 12/05 511,3331 78.400.000
baùnh phoøng toâm
Coâng ty ÑoângAnh
89 13/05 111 20.000.000
traû tieàn haøng
Coâng ty Hoaøng Anh mua
95 15/05 baùnh phoøng vaø caùc loaïi 555,3331 93.500.000
TP
Coâng ty Huy Höng
150 19/05 111 15.000.000
traû tieàn haøng
Coâng ty Minh Anh mua
152 25/05 511,3331 121.200.000
haøng
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 17-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
Coâng ty An Ñoâng
155 30/07 112 36.000.000
traû tieàn haøng
Coâng ty Vaân Nam
211 05/09 511,3331 220.000.000
mua haøng
Phaûi thu moät soá khaùch
511,3331 1.170.744.247
haøng khaùc…
Coäng soá phaùt sinh
Coä 2.123.844.247 291.000.000
SDCK
SDCK 4.144.842.846
4.144.842.846
4.144.842.
(Nguoàn: Töø phoøng Taøi Chính – Keá Toaùn)
5. Caùc khoaûn phaûi thu khaùc (maõ soá 135) caên cöù vaøo soá dö coù cuûa taøi
khoaûn 138 (Phaûi thu khaùc) ñeå ghi soá tieàn 114.390.815 ñoàng.
IV/ Haøng toàn kho (maõ soá 140) ñöôïc toång hôïp soá lieäu cuûa caùc maõ soá: maõ
soá 141, maõ soá 149 ñeå ghi soá tieàn 2.233.591.486 ñoàng.
1. Haøng toàn kho (maõ soá 141) caên cöù vaøo soå caùi taøi khoaûn 152 ñeå ghi soá
tieàn 1.655.920.886 ñoàng.
2. Döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho (maõ soá 141) soá lieäu ñeå ghi vaøo chæ
tieâu naøy laø caên cöù vaøo soá dö Nôï cuoái kyø cuûa taøi khoaûn 159 treân soå caùi.
V/ Taøi saûn ngaén haïn khaùc (maõ soá 150) ñöôïc toång hôïp soá lieäu cuûa caùc maõ
soá: maõ soá 151, maõ soá 152, maõ soá 154, maõ soá 158 ñeå ghi soá tieàn 7.000.000 ñoàng,
trong ñoù maõ soá 152, maõ soá 154 vaø maõ soá 158 khoâng coù soá lieäu (xem baûng 2.2).
B. Taøi saûn daøi haïn (maõ soá 200): Ñöôïc laäp baèng caùch laáy soá lieäu cuûa caùc
B.
maõ soá: maõ soá 210, maõ soá 220, maõ soá 240, maõ soá 250, maõ soá 260 ñeå ghi soá tieàn
77.153.820 ñoàng. Trong ñoù maõ soá 210,maõ soá 240, maõ soá 250 khoâng coù soá lieäu .
II/ Taøi saûn coá ñònh (maõ soá 220) ñöôïc toång hôïp töø caùc soá lieäu cuûa caùc maõ
soá: maõ soá 221, maõ soá 224, maõ soá 227 vaø 230 ñeå ghi soá tieàn 71.287.153 ñoàng.
Trong ñoù caùc maõ soá: maõ soá 224, maõ soá 227, maõ soá 230 khoâng coù soá lieäu phaùt
sinh.
1. Taøi saûn coá ñònh höõu hình (maõ soá 221) ñöôïc toång hôïp soá lieäu töø caùc maõ
soá 222 (nguyeân giaù) vaø maõ soá 223 (hao moøn ñöôïc ghi soá aâm), ñeå ghi soá tieàn
71.287.153 ñoàng.
- Nguyeân giaù (maõ soá 222) caên cöù vaøo soá dö nôï treân soå caùi cuûa taøi khoaûn
211 ñeå ghi soá tieàn 83.027.273 ñoàng.
- Hao moøn (maõ soá 223) caên cöù vaøo vaøo soá dö coù cuûa taøi khoaûn 2141 treân
soå caùi ñeå ghi soá tieàn 11.740.120 ñoàng.
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 18-
Laäp Baùo Caùo Taøi Chính GVHD: Leâ Thò Ngoïc Phöôùc
V/ Taøi saûn daøi haïn khaùc (maõ soá 260) ñöôïc toång hôïp soá lieäu töø caùc maõ soá:
maõ soá 261, maõ soá 262, maõ soá 268 ñeå ghi soá tieàn 5.866.667 ñoàng. Trong ñoù maõ
soá 262, maõ soá 268 khoâng coù soá lieäu phaùt sinh.
Toång coäng taøi saûn (maõ soá 270) ñöôïc toång hôïp töø caùc soá lieäu cuûa caùc maõ
Toå
soá: maõ soá 100 vaø maõ soá 200, ñeå ghi soá tieàn 15.774.610.977 ñoàng.
• Nguoàn voán
A. Nôï phaûi traû (maõ soá 300): Ñöôïc laäp baèng caùch toång hôïp soá lieäu töø caùc
300):
maõ soá: maõ soá 310, maõ soá 330, ñeå ghi soá tieàn 6.084.057.180 ñoàng.
I/ Nôï ngaén haïn (maõ soá 310) ñöôïc toång hôïp soá lieäu töø caùc maõ soá: maõ soá
311, maõ soá 312, maõ soá 313, maõ soá 314 ,maõ soá 315, maõ soá 316, maõ soá 317, maõ
soá 318,maõ soá 319 vaø maõ soá 320, ñeå ghi soá tieàn 6.072.546.108 ñoàng. Trong ñoù
maõ soá 311, maõ soá 313, maõ soá 317, maõ soá 318 vaø maõ soá 320 khoâng coù soá lieäu
phaùt sinh.
2. Phaûi traû ngöôøi baùn (maõ soá 312) caên cöù vaøo soá dö coù treân soå chi tieát cuûa
taøi khoaûn 331 (môû theo töøng khaùch haøng) ñeå ghi soá tieàn 2.293.174.906 ñoàng.
4. Thueá vaø caùc khoaûn phaûi noäp nhaø nöôùc (maõ soá 314) caên cöù soá dö coù
cuûa taøi khoaûn 333 treân soå caùi ñeå ghi soá tieàn 185.605.674 ñoàng.
5. Phaûi traû cho ngöôøi lao ñoäng ( maõ soá 315) caên cöù vaøo soá dö coù cuûa taøi
khoaûn 334 “ Phaûi traû cho coâng nhaân vieân” treân soå caùi ñeå ghi soá tieàn
1.271.016.293 ñoàng.
6. Chi phí phaûi traû (maõ soá 316) caên cöù vaøo soá dö coù cuûa taøi khoaûn 335
treân soå caùi ñeå ghi soá tieàn 2.225.598.235 ñoàng.
9. Caùc khoaûn phaûi traû phaûi noäp ngaén haïn khaùc (maõ soá 319) caên cöù vaøo soá
dö coù cuûa taøi khoaûn 338 treân soå caùi ñeå ghi soá tieàn 97.151.000 ñoàng.
II/ Nôï daøi haïn (maõ soá 330) ñöôïc toång hôïp soá lieäu töø caùc maõ soá: maõ soá
331, maõ soá 332, maõ soá 333, maõ soá 334, maõ soá 335, maõ soá 336 vaø maõ soá 337 ñeå
ghi soá tieàn 11.511.072 ñoàng. Trong ñoù maõ soá 331, maõ soá 332, maõ soá 333, maõ soá
334, maõ soá 335, vaø maõ soá 337 khoâng coù soá lieäu phaùt sinh.
6. Döï phoøng trôï caáp maát vieäc laøm (maõ soá 336) caên cöù vaøo soá dö coù cuûa
taøi khoaûn 351 ñeå ghi soá tieàn 11.511.072 ñoàng.
B. Voán chuû sôû höõu (maõ soá 400): Soá lieäu ghi vaøo chæ tieâu naøy laø soá toång
hôïp soá lieäu töø caùc maõ soá: maõ soá 410, maõ soá 430, ñeå ghi vaøo soá tieàn
9.690.553.797 ñoàng. Trong ñoù maõ soá 430 khoâng coù soá lieäu (xem baûng 2.2).
SVTH: Châu Quoác Phong Trang- 19-
