TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA NGÂN HÀNG
Bộ môn
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
BÀI TẬP NHÓM
MỘT SỐ TÌNH HUỐNG THỰC TẾ
PHÁT SINH TẠI CÁC NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: TS. TRƯƠNG THỊ HỒNG
SINH VIÊN THỰC HIỆN: NHÓM 1–LỚP NH 10–K 32
BÙI THỊ XUÂN AN
MAI THỊ THUẬN
PHẠM MINH TUẤN
NGUYỄN THỊ THU TRANG
LÊ THI VĂN
TP. HỒ CHÍ MINH 2009
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
Đơn vị tính: VND
Tình huống 1:
Khách hàng Bùi Thị Xuân An có tài khoản không kỳ hạn tại ngân hàng Nông
nghiệp và phát triển nông thôn (Agribank) chi nhánh huyện Sa Thầy, tỉnh Kon Tum, số dư
đến ngày 30/11/2009 là 1.506.000 VND.
18h ngày 1/12/2009, khách hàng dùng thẻ ATM của ngân hàng Agribank đến rút
300.000 VND ở máy ATM của ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam (hai ngân hàng
này có liên kết với nhau) đặt trên đường Trần Hưng Đạo, Q.1, Tp Hồ Chí Minh. Kết quả
là máy ATM báo lỗi, giao dịch không thực hiện được.
8h sáng ngày 2/12/2009, khách hàng dùng thẻ rút 300.000 VND tại máy ATM của
ngân hàng Agribank, đặt trên đường Trần Hưng Đạo. Sau khi rút xong khách hàng thực
hiện in sao kê để kiểm tra tài khoản thì phát hiện tài khoản của mình chỉ còn 902.700
VND, trong tháng đã có phát sinh hai lần rút tiền như sau:
Lần 1: 18h03 phút ngày 1/12/2009, số tiền rút là 300.000 VND, số tiền phí là 3.300 VND
Lần 2: 8h02 phút ngày 2/12/2009, số tiền rút là 300.000 VND, không tốn phí.
Khách hàng đã đến chi nhánh ngân hàng Agribank gần nhất, phòng giao dịch Mạc
Thị Bưởi ( nơi quản lý trực tiếp máy ATM mà khách hàng vừa rút) để khiếu nại. Nhân
viên ngân hàng sau khi nghe sự việc đã kiểm tra lại tài khoản của khách hàng xem có đúng
là đã thực hiện việc rút tiền ở máy ATM khác hệ thống Agribank hay không. Sự việc
được xác thực thì nhân viên ngân hàng của phòng giao dịch Mạc Thị Bưởi đưa ra một cách
giải quyết là đề nghị khách hàng tới chi nhánh ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam,
nơi quản lý trực tiếp máy ATM trên đường Trần Hưng Đạo để khiếu nại, việc khiếu nại
nếu thành công thì hệ thống ngân hàng Agribank sẽ chuyển lại vào tài khoản số tiền
khách hàng bị trừ.
Ngay sau đó khách hàng đã đến ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam đường Đinh
Công Trứ để khiếu nại. Nhân viên ngân hàng ở đây đề xuất một giải pháp cho khách
hàng, đó là phải đến chi nhánh bất kỳ thuộc hệ thống ngân hàng Agribank yêu cầu chi
nhánh đó gửi một đề nghị kiểm tra lại tài khoản của khách hàng thuộc hệ thống Agribank
đã giao dịch qua máy ATM của ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam tại thời điểm
chính xác ngày, giờ, tháng, năm cho chi nhánh ngân hàng hay hội sở của ngân hàng đầu tư
và phát triển Việt Nam. Nếu sự việc đúng như khách hàng khiếu nại, sau khi ngân hàng
đầu tư và phát triển Việt Nam kiểm tra lại máy ATM vào cuối tuần, nếu phát hiện có tiền
thừa phát sinh sẽ căn cứ vào tờ đề nghị của ngân hàng Agribank để chuyển trả lại số tiền
đã trừ khách hàng( gồm tiền rút và phí giao dịch).
Khách hàng đã đồng ý và tìm tới chi nhánh ngân hàng Agribank gần đó nhất, chi
nhánh nằm trên đường Đinh Công Trứ. Sau khi trình bày xong tình huống, nhân viên ngân
hàng Agribank không đồng ý gửi đề nghị tới ngân hàng Đầu tư và phát triển mà đề nghị
khách hàng phải tới chi nhánh nơi phát hành thẻ của khách hàng để giải quyết, chứ chi
nhánh không quản lý tài khoản của khách hàng nên không biết thực sự khách hàng đã giao
dịch như thế nào.
Tình huống trên đây phát sinh khiến khách hàng không biết mình phải làm thế nào
để không bị mất tiền vô lý. Vậy cách giải quyết hợp lý và đúng cách của ngân hàng Nông
nghiệp và phát triển nông thôn đối với khách hàng của mình là gì?
Xử lý tình huống 1:
- Việc nhân viên ngân hàng Agribank trả lời khách hàng rằng muốn gửi đề nghị hay khiếu
nại tới ngân hàng khác thì phải đến chi nhánh nơi phát hành thẻ để đề nghị, vì ngân hàng
không quản lý tài khoản của khách hàng là sai. Vì hệ thống ngân hàng có ở khắp nơi, việc
kiểm tra giao dịch và sử dụng tài khoản của khách hàng thì ngân hàng nào thuộc hệ thống
cũng có thể làm được.
- Thứ nhất, trường hợp ngân hàng Agribank nhận được giấy báo tính phí giao dịch gửi qua
từ ngân hàng BIDV( giấy báo sẽ gửi qua trong ngày), tức giao dịch đã được thực hiện,
ngân hàng sẽ yêu cầu khách hàng viết giấy đề nghị, sau đó ngân hàng sẽ chuyển đề nghị
kiểm soát tài khoản cho khách hàng qua ngân hàng BIDV. Chờ ngân hàng BIDV xử lý tình
huống xong và chuyển lại số tiền đã giao dịch, ngân hàng Agribank sẽ thực hiện chuyển
số tiền đó vào tài khoản cho khách hàng.
a) Ngày 1/12/2009: Khi khách hàng rút tiền
Nợ TK 4211.An: 303.300
Có TK 5012: 303.300
b) Agribank chuyển số tiền giao dịch cho khách hàng sau khi BIDV chuyển lại số tiền.
Nợ TK 5012: 303.300
Có TK 4211.An: 303.300
- Thứ 2, trường hợp ngân hàng BIDV không hề gửi giấy báo tính phí giao dịch qua cho
ngân hàng Agribank, tức giao dịch bị lỗi trước khi tiền chuyển khỏi hệ thống ngân hàng
Agribank và số tiền của khách hàng vẫn nằm tại hệ thống ngân hàng Agribank. Ngân hàng
Agribank sẽ kiểm tra các giao dịch nội bộ của mình, và kiểm tra ở bộ phận ghi nhận các
phát sinh từ máy ATM. Sau khi phát hiện tài khoản của khách hàng đã bị trừ tiền và phí
giao dịch mà giao dịch thực sự chưa được thực hiện, tiền vẫn nằm tại ngân hàng thì ngân
hàng Agribank sẽ thực hiện chuyển lại toàn bộ số tiền đã trừ ( gồm tiền khách hàng rút và
phí giao dịch) của khách hàng vào tài khoản cho khách hàng. Ở trường hợp này khách hàng
nếu không thông báo cho ngân hàng biết thì tới kỳ kiểm tra định kỳ ngân hàng vẫn sẽ phát
hiện và tự điều chuyển lại số tiền vào tài khoản đã bị trừ cho khách hàng. ( thời gian hoàn
tất chuyển tiền về lại tài khoản cho khách hàng khoảng 2 tuần đối với ngân hàng
Agribank)
Ngân hàng Agribank hoàn tiền vào TK cho khách hàng:
Nợ TK 1014: 303.300
Có TK 4211.An: 303.300
- Ngày 2/12/2009, Khách hàng rút tiền 300.000 VND tại máy ATM của Agribank:
Nợ TK 4211.An: 300.000
Có TK 1011: 300.000
Tình huống 2:
Ngày 25/8/2009 khách hàng X mở một tài khoản tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng tại
ngân hàng Vietinbank chi nhánh Kon Tum số tiền 50.000.000 VND, với lãi suất 9.33%/
năm, lãi trước hạn là 0.3%/tháng, lãnh lãi định kỳ hàng tháng, cơ sở tính lãi 360 ngày. Ngày
25/09/2009 khách hàng đã nhận lãi kỳ đầu tiên. Ngày 15/10/2009, khách hàng có nhu cầu
cần tiền nên đến ngân hàng xin rút 30.000.000 VND.
Nhân viên ngân hàng tư vấn cho khách hàng có 2 sự lựa chọn:
Cách 1: Ngân hàng cho khách hàng rút 30.000.000 trên sổ tiết kiệm, và khách hàng sẽ nhận
lãi không kỳ hạn trên số tiền 30.000.000 từ ngày 25/8/2009-15/10/2009 ,còn số tiền
20.000.000 khách hàng vẫn được nhận lãi kỳ hạn 3 tháng.
Nhưng vì khách hàng đã nhận lãi 1 tháng nên ngân hàng tính lãi cho khách hàng như sau:
Lãi mà khách hàng đã nhận kỳ hạn đầu tiên ngày 25/09/2009:
Lãi= 50.000.000* 9.33%/360*31= 401708
Tại ngày 15/10/2009:
Lãi không kỳ hạn mà khách hàng nhận trên số tiền 30.000.000 tính tới ngày 15/10/2009
Lãi= 30.000.000*0.3%/30*51= 153.000 Lãi kỳ hạn mà khách hàng đã nhận trên số tiền
30.000.000 ở kỳ hạn đầu tiên:
Lãi= 30.000.000*9.33%/360*31=241.025 Vậy số tiền mà khách hàng rút ra vào ngày
15/10/2009
30.000.000+153.000 – 241025 = 29.911.975
Định khoản:
Ngày 25/8/2009 khách hàng mở sở tiết kiệm:
Nợ TK 1011: 50.000.000
Có TK 4232.3 tháng. KH X : 50.000.000
Ngày 25/09/2009 khách hàng lãnh lãi kỳ đầu tiên:
Nợ TK 801 : 241.025
Có TK 1011: 241.025
Ngày 15/10/2009: thanh toán cho khách hàng:
Nợ TK 4232.3T.KH X : 30.000.000
Có TK 801 : 88.025
Có TK 1011: 29.911.975
Cách 2: Khách hàng sẽ rút toàn bộ 50.000.000 trên sổ tiết kiệm và hưởng lãi không kỳ hạn
0.3% /tháng tính tới ngày 15/10/2009, sau đó khách hàng sẽ mở một sổ tiết kiệm mới với
số tiền là 20.000.000 VND với cùng điều kiện của sổ tiết kiệm cũ.
Lãi không kỳ hạn trên số tiền 50.000.000 tính tới ngày 15/10/2009
Lãi= 50.000.000*0.3%/30*51= 255.000
Số tiền khách hàng đã lãnh kỳ hạn đầu tiên:
Lãi= 50.000.000* 9.33%/360*31= 401.708
Khách hàng trích 20.000.000 mở tài khoản tiết kiệm mới kỳ hạn 3 tháng với lãi suất tại
thời điểm 15/10/2009 là: 9.55%/năm
Số tiền khách hàng thực nhận:
30.000.000+255.000 – 401.708= 29.853.292
Định khoản:
Ngày 25/8/2009 khách hàng mở sở tiết kiệm:
Nợ TK 1011: 50.000.000
Có TK 4232.3 THÁNG. KH X. MÃ STK1 : 50.000.000
Ngày 25/09/2009 khách hàng lãnh lãi kỳ đầu tiên:
Nợ TK 801: 241.025
Có TK 1011: 241.025
Ngày 15/10/2009: thanh toán cho khách hàng:
Nợ TK 4232.3T.KH X.MÃ STK 1 :50.000.000
Có TK 4232.3T.KH X. MÃ STK 2: 20.000.000
Có TK 1011: 29.853.292
Có TK 801: 146.708
Tình huống 3:
Ngày 14/07/2009 khách hàng Y đã mở một tài khoản tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng tại
ngân hàng Vietinbank chi nhánh Kon Tum số tiền 100.000.000 VND, với lãi suất 9.33%/
năm ,lãi trước hạn là 0.3%/tháng, lãnh lãi cuối kỳ. Ngày 7/11/2009, khách hàng Y đến ngân
hàng bảo rằng muốn gửi thêm vào tài khoản TGTK của mình 50.000.000 VND.
Nhân viên ngân hàng tư vấn cho khách hàng như sau: Ngân hàng chỉ cho khách hàng mở
TKTGTK mới số tiền 50.000.000VND, kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 10.15%/năm, lãnh lãi cuối
kỳ, lãi trước hạn 0.3%/ tháng, cơ sở tính lãi 360 ngày.
Định khoản
Ngày 14/07/2009 khách hàng mở sổ tiết kiệm 100.000.000
Nợ TK 1011: 100.000.000
Có TK 4232.6T. KH Y.MÃ STK 1: 100.000.000
Ngày 14/8/2009 ngân hàng dự lãi phải trả cho khách hàng Y:
Lãi= 100.000.000*10.15%/360*31= 874.027
Nợ TK801: 874.027
Có TK 4913: 874.027
Ngày 14/9/2009 ngân hàng dự lãi phải trả cho khách hàng Y:
Lãi= 100.000.000*10.15%/360*31=874.027
Nợ TK801: 874.027
Có TK 4913: 874.027
Ngày 14/10/2009 ngân hàng dự lãi phải trả cho khách hàng Y:
Lãi= 100.000.000*10.15%/360*31=845.833
Nợ TK801:845.833
Có TK 4913:845.833
Ngày 7/11/2009, ngân hàng cho khách hàng mở sổ tiết kiệm mới:
Nợ TK 1011: 50.000.000
Có TK 4232.6T. KH Y.MÃ STK 2: 50.000.000
Copyright by webtailieu.net