Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
MUÏC LUÏC
PHAÀN I..............................................................................................................................................................................3
I. LÒCH SÖÛ HÌNH THAØNH VAØ PHAÙT TRIEÅN .................................................................................................4
II. CÔ CAÁU TOÅ CHÖÙC COÂNG TY XAÂY DÖÏNG NÖÔÙC NGAÀM .................................................................6
III. TÌNH HÌNH TOÅ CHÖÙC COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN.......................................................................................9
IV. TIEÁN TRÌNH THÖÏC HIEÄN HÔÏP ÑOÀNG XAÂY DÖÏ NG TAÏI COÂNG TY WACO.............................13
PHAÀN II ..........................................................................................................................................................................15
I. NHÖÕNG VAÁN ÑEÀ CÔ BAÛN VEÀ PHAÂN TÍCH TAØI CHÍNH....................................................................16
II. NHIEÄM VUÏ, NOÄI DUNG VAØ PHÖÔNG PHAÙP PHAÂN TÍCH...............................................................18
III. TIEÁN HAØNH PHAÂN TÍCH............................................................................................................................25
PHAÀN III.........................................................................................................................................................................37
I. PHAÂN TÍCH ÑAÙNH GIAÙ KHAÙI QUAÙT TÌNH HÌNH TAØI CHÍNH TAÏI COÂNG TY..........................38
II. PHAÂN TÍCH QUAN HEÄ KEÁT CAÁU VAØ BIEÁN ÑOÄNG KEÁT CAÁU CUÛA CAÙC KHOAÛN MUÏC
TREÂN BAÙO CAÙO TAØI CHÍNH ...........................................................................................................................................44
III. PHAÂN TÍCH MOÁI LIEÂN HEÄ VAØ TÌNH HÌNH BIEÁN ÑOÄNG CUÛA KHOAÛN MUÏC TRONG BAÙO
CAÙO KEÁT QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH.............................................................................................................51
BAÛNG PHAÂN TÍCH KEÁT QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH ..........................................................51
IV. PHAÂN TÍCH HIEÄU QUAÛ SÖÛ DUÏNG VOÁN...............................................................................................54
V. PHAÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOAÙN VAØ KHAÛ NAÊNG THANH TOAÙN .................................59
PHAÀ N IV.........................................................................................................................................................................67
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 1
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
I. NHAÄN XEÙT CHUNG.........................................................................................................................................68
II. NHÖÕNG THUAÄN LÔÏI VAØ KHOÙ KHAÊN TRONG HOAÏT ÑOÄNG SAÛN XUAÁT KINH DOANH...70
III. AÛNH HÖÔÛNG CUÛA CHÍNH SAÙCH MÔÛ CUÛA ÑEÁN TÌNH HÌNH HOAÏT ÑOÄNG CUÛA COÂNG
TY NOÙI RIEÂNG VAØ NEÀN KINH TEÁ NOÙI CHUNG .......................................................................................................72
IV. KEÁ HOAÏCH CUÛA COÂNG TY TRONG GIAI ÑOAÏN SAÉP TÔÙI ...........................................................74
V. GIAÛI PHAÙP KIEÁN NGHÒ ................................................................................................................................75
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 2
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
PHAÀN I
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 3
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
I. LÒCH SÖÛ HÌNH THAØNH VAØ PHAÙT TRIEÅN
1. Sô löôïc lòch söû hình thaønh vaø phaùt trieån
Tröôùc ñaây, trong neàn kinh teá keá hoaïch hoùa taäp trung, caùc coâng ty nhaø nöôùc
quyeát ñònh moïi hoaït ñoäng trong neàn kinh teá nöôùc ta, caùc moái lieân heä giao dòch
kinh teá chæ ñöôïc pheùp giôùi haïn giöõa caùc coâng ty nhaø nöôùc, chính ñieàu ñoù ñaõ laøm
haïn cheá söï phaùt trieån neàn kinh teá nöôùc ta.
Sau naêm 1989, neàn kinh teá ñaát nöôùc chuyeån daàn sang neàn kinh teá thò
tröôøng coù söï quaûn lyù cuûa nhaø nöôùc, nhaø nöôùc cho pheùp ra ñôøi nhieàu loaïi hình
doanh nghieäp môùi beân caïnh caùc coâng ty, xí nghieäp nhaø nöôùc. Trong ñoù phoå bieán
nhaát laø loaïi hình coâng ty traùch nhieäm höõu haïn (TNHH).
Coâng ty Xaây döïng nöôùc ngaàm laø moät coâng ty TNHH ñöôïc thaønh laäp theo
Luaät coâng ty cuûa Vieät Nam.
- Teân ñaày ñuû : Coâng ty Xaây Döïng Nöôùc Ngaàm TNHH
- Teân giao dòch : Water Construction Co., Ltd.
- Teân vieát taét : WACO
- Vaên phoøng giao dòch taïi : 54/5 – AÂu Cô – Phöôøng 9 – Quaän Taân Bình –
Thaønh phoá Hoà Chí Minh.
- Ñieän thoaïi : (08)8.653.425 – (08)8.653.870
- Fax : (08)8.652.801
- Nguoàn voán ñaêng kyù laø : 4.000.000.000 ñoàng.
Coâng ty chính thöùc ñi vaøo hoaït ñoäng töø ngaøy 11/08/1992 theo Quyeát ñònh
soá 411/GP-UB cuûa UÛy ban nhaân daân Thaønh phoá Hoá Chí Minh.
2. Chöùc naêng vaø nhieäm vuï cuûa coâng ty
a. Chöùc naêng
- Veà kinh doanh thöông maïi :
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 4
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
Mua baùn caùc thieát bò thuoäc laõnh vöïc ñieän, nöôùc : chuû yeáu laø caùc maùy moùc,
heä thoáng bôm nöôùc vôùi aùp löïc lôùn ñöôïc söû duïng chuû yeáu trong caùc ngaønh coâng
nghieäp nhö bôm chìm, bôm nöôùc thaûi, bôm ñònh löôïng, oáng loïc Inox, maùy xuïc
khí, van nöôùc, ñoàng hoà ñònh löôïng vaø caùc loaïi phuï tuøng, thieát bò khaùc ñöôïc nhaø
nöôùc cho pheùp.
Cung caáp caùc dòch vuï laép ñaët, söûa chöõa caùc loaïi maùy bôm nöôùc, thoåi röûa
gieáng, heä thoáng bôm töï ñoäng.
Thieát keá, höôùng daãn söû duïng, laép ñaët boä ñieàu khieån töï ñoäng cho caùc coâng
trình caáp thoaùt nöôùc vaø xöû lyù nöôùc.
- Veà xaây döïng vaø khoan gieáng :
Tham gia ñaáu thaàu vaø thi coâng caùc coâng trình caûi taïo maïng löôùi caáp, thoaùt
nöôùc coâng coäng, coâng trình caáp nöôùc cho caùc khu coâng nghieäp vaø caùc khu vöïc
noâng thoân, caùc coâng trình naïo veùt vaø boài ñaép maët baèng vaø caùc coâng trình xaây
döïng daân duïng khaùc.
Thieát keá, khoan khai thaùc nöôùc ngaàm döôùi söï cho pheùp cuûa caùc cô quan
nhaø nöôùc.
b. Nhieäm vuï
Chòu traùch nhieäm vôùi khaùch haøng veà nhöõng hôïp ñoàng kinh teá ñaõ kyù keát.
Chòu traùch nhieäm baûo toàn nguoàn voán cuûa coâng ty, baûo ñaûm haïch toaùn kinh
teá ñaày ñuû, chòu traùch nhieäm nôï ñi vay vaø laøm troøn nghóa vuï ñoái vôùi ngaân saùch
nhaø nöôùc.
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 5
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
II. CÔ CAÁU TOÅ CHÖÙC COÂNG TY XAÂY DÖÏNG NÖÔÙC NGAÀM
1. Moâ hình toå chöùc boä maùy quaûn lyù
Coâng ty hoaïi ñoäng theo moâ hình coâng ty TNHH.
Coâng ty coù cô caáu toå chöùc ñôn giaûn, nhöng ñaûm baûo mang laïi hieäu quaû cao
trong hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa coâng ty. Ñeå thöïc hieän ñöôïc ñieàu ñoù, caùc
boä phaän phaûi coù moái lieân heä nhaát ñònh.
- Sô ñoà toå chöùc boä maùy hoaïi ñoäng cuûa coâng ty WACO
GIAÙM ÑOÁC
PGÑ PGÑ PGÑ PGÑ PGÑ
KDOANH HCHAÙNH KTTVUÏ XDÖÏNG KGIEÁNG
Phoøng Phoøng Phoøng
Phoøng KYÕ THUAÄT
KDOANH HCHAÙNH KTTVUÏ
Ñoäi Ñoäi Ñoäi
thi coâng thi coâng thi coâng
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 6
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
3. Chöùc naêng nhieäm vuï cuûa boä maùy quaûn lyù
- Ban Giaùm ñoác :
Giaùm ñoác coâng ty : taäp trung moïi quyeàn haønh vaø quyeát ñònh. Giaùm ñoác
xaây döïng döï aùn môû roäng. Phaùt trieån hoaït ñoäng coâng ty, chæ ñaïo toaøn boä hoaït
ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa coâng ty, laø ngöôøi chòu toaøn boä traùch nhieäm veà hoaït
ñoäng vaø keát quaû kinh doanh cuûa coâng ty tröôùc cô quan nhaø nöôùc.
Caùc Phoù giaùm ñoác : laø ngöôøi phuï taù cuûa Giaùm ñoác, thay maët Giaùm ñoác
ñieàu haønh, quaûn lyù caùc phaàn haønh lieân quan, tröïc tieáp chæ ñaïo, toå chöùc, kieåm tra
caùc phoøng ban, giaûi quyeát caùc vaán ñeà noäi boä khi Giaùm ñoác vaéng maët.
4. Chöùc naêng nhieäm vuï caùc phoøng ban
- Phoøng kinh doanh :
Tham möu cho Giaùm ñoác veà hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh baèng caùc keá
hoaïch ngaén haïn, trung haïn vaø daøi haïn. Tham gia phaân tích, ñaùnh giaù hieäu quaû
kinh doanh, toång hôïp baùo caùo phuïc vuï cho coâng taùc chæ ñaïo cuûa coâng ty. Quan
heä coâng taùc vôùi caùc ngaønh taøi chính, ñoái taùc kinh doanh, ñaøm phaùn thaûo luaän ñeå
kyù keát hôïp ñoàng.
- Phoøng haønh chaùnh :
Coù nhieäm vuï tham möu trong coâng taùc toå chöùc quaûn lyù nhaân söï toaøn coâng
ty, theo doõi tình hình, ñaøo taïo nhaân vieân, xaây döïng quyõ löông, quaûn lyù caùc hoaït
ñoäng veà haønh chaùnh quaûn trò, tieáp nhaän yù kieán ñoùng goùp, xeùt duyeät khen thöôûng,
kyû luaät.
- Phoøng keá toaùn taøi vuï :
Chòu traùch nhieäm tröïc tieáp vaø giuùp Giaùm ñoác thöïc hieän caùc chöùc naêng
quaûn lyù taøi chaùnh, thöïc hieän chuyeân moân nghieäp vuï, laäp baùo caùo coâng ty, cung
caáp soá lieäu keá toaùn phuïc vuï coâng taùc quaûn lyù, toå chöùc thöïc hieän caùc chæ tieâu quaûn
lyù taøi chaùnh keá toaùn vaø höôùng daãn caùc boä phaän tröïc thuoäc haïch toaùn. Quaûn lyù
nguoàn voán coâng ty.
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 7
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
- Phoøng kyõ thuaät :
Thöïc hieän vieäc laäp döï toaùn thieát keá thi coâng coâng trình xaây döïng. Coù
nhieäm vuï tham möu trong vieäc ñöa ra quyeát ñònh vaø keá hoaïch thöïc thi coâng
trình. Tieáp caän chæ ñaïo thöïc hieän caùc phöông aùn, bieän phaùp an toaøn lao ñoäng,
phoøng chaùy chöõa chaùy, baûo veä taøi saûn coâng ty.
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 8
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
III. TÌNH HÌNH TOÅ CHÖÙC COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN
1. Sô ñoà toå chöùc boä maùy keá toaùn
KEÁ TOAÙN
TRÖÔÛNG
KEÁ TOAÙN KEÁ TOAÙN KEÁ TOAÙN KEÁ TOAÙN
THUÛ QUYÕ
TH.TOAÙN NG.HAØNG T.HÔÏP C.TRÌNH
2. Chöùc naêng nhieäm vuï cuûa töøng phaàn haønh keá toaùn
- Keá toaùn tröôûng : coù nhieäm vuï ñieàu haønh toaøn boä coâng taùc keá toaùn, tham
möu cho Giaùm ñoác veà caùc hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh, toå chöùc kieåm tra, ñoân
ñoác caùc phaàn haønh keá toaùn trong noäi boä coâng ty, chòu traùch nhieäm phaùp lyù cao
nhaát veà caùc soá lieäu keá toaùn tröôùc cô quan thueá vaø caùc cô quan chuû quaûn khaùc.
Caùc boä phaän keá toaùn taïi vaên phoøng coâng ty chòu söï chæ ñaïo tröïc tieáp vaø traùch
nhieäm tröôùc keá toaùn tröôûng.
- Keá toaùn thanh toaùn : theo doõi vaø thöïc hieän ghi cheùp caùc nghieäp vuï lieân
quan ñeán tình hình thu tieàn vaø öùng tröôùc tieàn cuõng nhö caùc khoaûn nôï cuûa khaùc h
haøng. Coù traùch nhieäm ñoân ñoác vieäc traû nôï cuûa khaùch haøng sao cho ñaûm baûo ñuùng
thôøi haïn nôï.
- Keá toaùn ngaân haøng (coâng nôï) : haøng ngaøy keá toaùn caên cöù vaøo phieáu thu,
hoaù ñôn baùn haøng, phieáu baùo nôï, baùo coù cuûa ngaân haøng vaø môû soå taøi khoaûn 112
ñeå phaûn aùnh ghi cheùp caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh. Caùc soá lieäu ghi cheùp seõ
ñöôïc taäp hôïp laïi vaø ñöôïc ñeä trình leân cho keá toaùn toång hôïp khi coù yeâu caàu hoaëc
vaøo cuoái thaùng.
- Keá toaùn toång hôïp : theo doõi moät caùch toång quaùt tình hình hoaït ñoäng cuûa
taát caû caùc ngaønh trong coâng ty. Toå chöùc ghi cheùp, phaûn aùnh toång hôïp soá lieäu veà
tình hình taøi chính, xaùc ñònh keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh vaø trích laäp caùc quyõ
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 9
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
cho coâng ty. Thöïc hieän vieäc thanh toaùn vôùi noäi boä coâng ty. Baûo quaûn löu tröõ hoà
sô, taøi lieäu, soá lieäu keá toaùn, thoâng tin kinh teá vaø cung caáp taøi lieäu cho caùc boä
phaän coù lieân quan keå caû cho beân ngoaøi. Ngoaøi ra keá toaùn toång hôïp coøn thöïc hieän
vieäc theo doõi tình hình taêng giaûm vaø trích khaáu hao cho caùc taøi saûn coá ñònh trong
coâng ty. Bôûi taøi saûn coá ñònh trong coâng ty coù giaù trò raát lôùn do ñoù ñoøi hoûi tính
chính xaùc vaø trình ñoä chuyeân moân cao.
- Keá toaùn coâng trình (vaät lieäu ) : phuï traùch vieäc ghi cheùp cho hoaït ñoäng chuû
yeáu cuûa coâng ty laø xaây laép. Haøng ngaøy keá toaùn coâng trình coù nhieäm vuï ghi cheùp
vaø phaûn aùnh tình hình nhaäp xuaát nguyeân vaät lieäu, theo doõi quaù trình taäp hôïp chi
phí vaø tính giaù thaønh saûn phaåm cho caùc haïng muïc coâng trình vaø coâng trình hoaøn
thaønh. Sau ñoù xaùc ñònh keát quaû kinh doanh cho caùc ngaønh coù lieân quan khi ñeán
cuoái kyø hay khi coù yeâu caàu.
- Thuû quyõ : caên cöù vaøo phieáu thu, phieáu chi ñeå thöïc hieän coâng vieäc haïch
toaùn thu chi haøng ngaøy. Phaûi thöôøng xuyeân theo doõi, ñoái chieáu soá lieäu keá toaùn
vôùi soá tieàn coù trong quyõ ñeå traùnh tình traïng thaát thoaùt.
3. Hình thöùc keá toaùn aùp duïng, trình töï luaân chuyeån chöùng töø
Coâng ty aùp duïng hình thöùc keá toaùn ghi soå. Ñaây laø hình thöùc keá toaùn roõ
raøng, maïch laïc, deã ghi cheùp, deã quan saùt cuõng nhö deã kieåm tra ñoái chieáu phuø hôïp
vôùi vieäc söû duïng maùy tính vaøo coâng taùc keá toaùn taïi coâng ty.
- Caùc soå saùch keá toaùn söû duïng
- Soå caùi
- Soå quyõ
- Chöùng töø ghi soå.
- Baûng caân ñoái soá phaùt sinh
- Caùc soå − theû keá toaùn chi tieát
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 10
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
CHÖÙNG TÖØ
GOÁC
SOÅ QUYÕ SOÅ − THEÛ KEÁ
TOAÙN CHI
TIEÁT
CHÖÙNG TÖØ
SOÅ CAÙI BAÛNG TOÅNG
HÔÏP CHI TIEÁT
BAÛNG CAÂN
ÑOÁI SOÁ PHAÙT
SINH
BAÙO BIEÅU
* Ghi chuù
: ghi theo ngaøy.
: ghi vaøo cuoái thaùng hay ñònh kyø.
: ñoái chieáu.
Haøng ngaøy nhaân vieân keá toaùn phuï traùch töøng phaàn haønh caên cöù vaøo caùc
chöùng töø goác ñaõ kieåm tra laäp caùc chöùng töø ghi soå vaø leân soå keá toaùn chi tieát. Sau
khi toång hôïp caùc chöùng töø ghi soå, keá toaùn seõ laäp soå caùi öùng vôùi töøng loaïi taøi
khoaûn. Ñeán cuoái kyø laäp baûng caân ñoái soá phaùt sinh vaø baûng toång hôïp chi tieát,
ñoàng thôøi keá toaùn thöïc hieän vieäc ñoái chieáu caùc soá lieäu keá toaùn treân baûng caân ñoái
soá phaùt sinh vaø baûng toång hôïp chi tieát sao cho toång soá dö nôï vaø toång soá dö coù cuûa
caùc taøi khoaûn treân baûng caân ñoái soá phaùt sinh phaûi khôùp nhau vaø soá dö cuûa töøng
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 11
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
taøi khoaûn treân baûng caân ñoái phaûi khôùp vôùi soá dö cuûa taøi khoaûn töông öùng treân
baûng toång hôïp chi tieát cuûa phaàn keá toaùn chi tieát. Sau khi kieåm tra ñoái chieáu khôùp
vôùi soá lieäu noùi treân, baûng caân ñoái soá phaùt sinh seõ ñöôïc söû duïng ñeå laäp baûng caân
ñoái keá toaùn vaø caùc baùo bieåu keá toaùn khaùc.
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 12
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
IV. TIEÁN TRÌNH THÖÏC HIEÄN HÔÏP ÑOÀNG XAÂY DÖÏNG
TAÏI COÂNG TY WACO
1. Boä phaän toå chöùc haønh chaùnh
Sau khi tieáp nhaän vaø ñöôïc söï xeùt duyeät cuûa Giaùm ñoác veà ñôn ñaët haøng cuûa
khaùch haøng, boä phaän toå chöùc haønh chaùnh laäp hôïp ñoàng xaây döïng goàm caùc noäi
dung chính sau :
- Hôïp ñoàng ñöôïc ñính keøm vôùi maãu maõ thieát keá cuûa coâng trình maø khaùch
haøng yeâu caàu.
- Nhöõng ñaëc ñieåm chi tieát veà vieäc hoaøn thieän noäi ngoaïi thaát cuûa coâng
trình.
- Caùc moác tieán ñoä chính vaø thôøi gian hoaøn thaønh coâng trình.
- Giaù caû vaø phöông thöùc thanh toaùn.
- Thôøi gian baûo haønh coâng trình.
Khi hôïp ñoàng ñöôïc kyù keát giöõa hai beân, coâng ty hoïp Ban Giaùm ñoác vaø tieán
haønh laäp keá hoaïch cho döï aùn.
2. Boä phaän keá hoaïch − kyõ thuaät
Döïa vaøo baûng thieát keá coâng trình, boä phaän kyõ thuaät tieán haønh thöïc hieän
caùc coâng vieäc sau :
- Laäp döï toaùn nguyeân vaät lieäu.
- Laäp döï toaùn nhaân coâng tröïc tieáp xaây laép.
- Laäp döï toaùn caùc khoaûn chi phí saûn xuaát chung.
Töø ba döï toaùn treân, keá toaùn coâng trình seõ xaùc ñònh giaù thaønh döï toaùn, töø ñoù
xaùc ñònh giaù baùn. Taát caû chöùng töø treân seõ ñöôïc taäp hôïp laïi trình leân Giaùm ñoác kyù
duyeät ñeå tieán haønh laäp hôïp ñoàng vôùi khaùch haøng.
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 13
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
3. Boä phaän xaây laép
- Döïa theo maãu maõ coâng trình, boä phaän seõ laäp keá hoaïch cho vieäc xaây laép
nhaèm ñaûm baûo ñuùng thôøi gian thi coâng.
- Tieáp nhaän nguyeân vaät lieäu vaø tuyeån duïng nhaân coâng tröïc tieáp cuõng nhö
giaùn tieáp tham gia vaøo quaù trình thi coâng.
4. Boä phaän keá toaùn
- Khi coâng trình ñöôïc khôûi coâng xaây döïng, keá toaùn coâng trình coù nhieäm
vuï theo doõi vaø thu thaäp caùc chöùng töø lieân quan ñeå coù theå xaùc ñònh ñöôïc
giaù thaønh thöïc teá cho coâng trình (neáu coâng trình ñöôïc chia nhoû thaønh
nhieàu haïng muïc thì keá toaùn phaûi taùch rieâng ñeå tính giaù thaønh cho töøng
haïng muïc). Ñaây laø nhieäm vuï raát quan troïng trong coâng taùc keá toaùn, noù
ñoøi hoûi tính chính xaùc, nhanh choùng vaø kòp thôøi nhaèm ñaûm baûo ñoàng
thôøi caùc yeâu caàu cuûa khaùch haøng vaø ñem laïi möùc lôïi nhuaän mong muoán
cho coâng ty.
- Caùc boä phaän keá toaùn khaùc coù nhieäm vuï hoã trôï laãn nhau, thöïc hieän caùc
phaàn haønh khaùc lieân quan ñeán coâng trình.
- Khi coâng trình saép hoaøn thaønh theo ñuùng tieán ñoä thi coâng, keá toaùn coâng
trình thöïc hieän coâng vieäc quyeát toaùn coâng trình xaây döïng cô baûn, nhaèm
ñöa ra giaù thaønh thöïc teá cuûa coâng trình. Sau ñoù trình leân cho keá toaùn
toång hôïp ñeå xaùc ñònh laõi loã cho coâng ty.
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 14
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
PHAÀN II
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 15
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
I. NHÖÕNG VAÁN ÑEÀ CÔ BAÛN VEÀ PHAÂN TÍCH TAØI CHÍNH
1. Khaùi nieäm
Baûn chaát taøi chính doanh nghieäp laø nhöõng quan heä kinh teá bieåu hieän döôùi
hình thöùc giaù trò (quan heä tieàn teä) phaùt sinh trong quaù trình hình thaønh vaø söû duïng
caùc quyõ tieàn teä nhaèm phuïc vuï quaù trình taùi saûn xuaát trong moãi doanh nghieäp vaø
goùp phaàn tích luyõ voán.
Phaân tích taøi chính laø quaù trình tìm hieåu caùc keát quaû cuûa söï quaûn lyù vaø
ñieàu haønh taøi chính ôû doanh nghieäp ñöôïc phaûn aùnh treân caùc baùo caùo taøi chính
ñoàng thôøi ñaùnh giaù nhöõng gì ñaõ laøm ñöôïc, döï kieán nhöõng gì ñaõ xaûy ra, treân cô sôû
ñoù kieán nghò nhöõng bieän phaùp ñeå taän duïng trieät ñeå caùc ñieåm maïnh, khaéc phuïc
caùc ñieåm yeáu.
Toùm laïi phaân tích tình hình taøi chính doanh nghieäp laø laøm sao cho caùc con
soá treân baùo caùo taøi chính "bieát noùi" ñeå nhöõng ngöôøi söû duïng chuùng coù theå hieåu roõ
tình hình taøi chính doanh nghieäp vaø caùc muïc tieâu, caùc phöông phaùp haønh ñoäng
cuûa nhöõng ngöôøi quaûn lyù doanh nghieâïp ñoù.
2. YÙ nghóa, muïc tieâu cuûa vieäc phaân tích taøi chính
a. YÙ nghóa:
Hoaït ñoäng taøi chính coù moái quan heä tröïc tieáp vôùi hoaït ñoäng saûn xuaát kinh
doanh cuûa doanh nghieäp. Do ñoù taát caû hoaït ñoäng kinh doanh ñeàu coù aûnh höôûng
ñeán tình hình taøi chính cuûa doanh nghieäp nhö naêng suaát lao ñoäng, chaát löôïng saûn
phaåm, saûn phaåm coù ñöôïc thò tröôøng chaáp nhaän hay khoâng … aûnh höôûng tröïc tieáp
ñeán tình hình taøi chính. Ngöôïc laïi tình hình taøi chính toát hoaëc xaáu ñeàu coù taùc
ñoäng thuùc ñaåy hoaëc kìm haõm ñoái vôùi quaù trình saûn xuaát kinh doanh. Hoaït ñoäng
taøi chính coù vai troø quan troïng vaø coù yù nghóa quan troïng trong vieäc hình thaønh,
toàn taïi vaø phaùt trieån doanh nghieäp. Vai troø ñoù theå hieän ngay töø khi thaønh laäp
doanh nghieäp, trong vieäc thieát laäp caùc döï aùn ñaàu tö ban ñaàu. Vì theá chuùng ta phaûi
thöôøng xuyeân kieåm tra tình hình taøi chính cuûa doanh nghieäp ñeå coù nhöõng ñaùnh
giaù ñaày ñuû vaø toaøn dieän tình hình phaân phoái söû duïng vaø quaûn lyù voán, vaïch roõ khaû
naêng tieàm taøng giuùp cho doanh nghieäp ñaït ñeán caáu truùc taøi chính lyù töôûng.
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 16
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
Toùm laïi phaân tích tình hình taøi chính giuùp cho ban quaûn trò uoán naén kòp
thôøi nhöõng sai soùt, leäch laïc trong coâng taùc taøi chính vaø coù ñöôïc nhöõng quyeát ñònh
taøi chính ñuùng ñaén. Ñoàng thôøi giuùp cô quan nhaø nöôùc, ngaân haøng naém ñöôïc thöïc
traïng cuûa doanh nghieäp cuûng coá toát hôn hoaït ñoäng taøi chính cuûa mình.
b. Muïc ñích:
Phaân tích taøi chính coù theå ñöôïc hieåu nhö laø quaù trình kieåm tra, xem xeùt caùc
soá lieäu taøi chính hieän haønh vaø quaù khöù, nhaèm muïc ñích ñaùnh giaù döï tính caùc ruûi
ro tieàm aån trong töông lai phuïc vuï cho caùc quyeát ñònh taøi chính cuûa doanh
nghieäp. Maët khaùc phaân tích tình hình taøi chính cuûa doanh nghieäp laø ñeå ñaùp öùng
nhu caàu söû duïng thoâng tin cuûa nhieàu ñoái töôïng quan taâm ñeán nhöõng khía caïnh
khaùc nhau veà taøi chính cuûa doanh nghieäp ñeå phuïc vuï cho nhöõng muïc ñích cuûa
mình.
Ä Ñoái vôùi nhaø quaûn trò doanh nghieäp : phaân tích taøi chính cung caáp caùc
thoâng tin veà toaøn boä tình hình taøi chính cuûa doanh nghieäp mình töø ñoù :
- Ñaùnh giaù tình hình söû duïng voán vaø laøm cô sôû cho caùc döï baùo taøi chính,
caùc quyeát ñònh ñaàu tö, taøi trôï, phaân phoái lôïi nhuaän.
- Ñaùnh giaù tình hình coâng nôï, tìm kieám caùch thöùc thu hoài coâng nôï vaø traû
nôï.
Ä Ñoái vôùi caùc nhaø ñaàu tö : hoï quan taâm ñeán hai maët : lôïi töùc coå phaàn hoï
nhaän ñöôïc haøng naêm vaø giaù trò thò tröôøng cuûa coå phieáu. Qua phaân tích taøi chính,
hoï seõ bieát khaû naêng sinh lôøi cuõng nhö tieàm naêng phaùt trieån cuûa doanh nghieäp.
Ä Ñoái vôùi caùc nhaø cho vay : nhö ngaân haøng, coâng ty taøi chính, caùc traùi chuû
: moái quan taâm cuûa caùc nhaø cho vay laø doanh nghieäp coù khaû naêng traû nôï vay hay
khoâng. Vì theá hoï muoán bieát khaû naêng thanh toaùn vaø khaû naêng sinh lôøi cuûa doanh
nghieäp.
Ä Ñoái vôùi caùc cô quan nhaø nöôùc : nhö cô quan thueá, taøi chính, chuû quaûn :
qua phaân tích taøi chính cho thaáy thöïc traïng veà taøi chính cuûa doanh nghieäp. Treân
cô sôû ñoù cô quan thueá seõ tính toaùn chính xaùc möùc thueá maø coâng ty phaûi noäp, caùc
cô quan taøi chính, chuû quaûn seõ coù bieän phaùp quaûn lyù hieäu quaû hôn.
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 17
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
II. NHIEÄM VUÏ, NOÄI DUNG VAØ PHÖÔNG PHAÙP PHAÂN TÍCH
1. Nhieâm
Ï vuï
Nhieäm vuï cuûa phaân tích caùc baùo caùo taøi chính ôû doanh nghieäp laø caên cöù
treân nhöõng nguyeân taéc veà taøi chính doanh nghieäp ñeå phaân tích ñaùnh giaù tình hình
thöïc traïng vaø trieån voïng cuûa hoaït ñoäng taøi chính, vaïch roõ nhöõng maët tích cöïc vaø
toàn taïi cuûa vieäc thu chi tieàn teä, xaùc ñònh nguyeân nhaân vaø möùc ñoä aûnh höôûng cuûa
caùc yeáu toá. Treân cô sôû ñoù deà ra caùc bieän phaùp tích cöïc nhaèm naâng cao hôn nöõa
hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp.
2. Noäi dung phaân tích
Ñeå tieán haønh saûn xuaát kinh doanh, ñoøi hoûi caùc doanh nghieäp phaûi coù moät
löôïng voán nhaát ñònh bao goàm voán coá ñònh, voán löu ñoäng vaø chuyeân duøng khaùc
(quyõ xí nghieäp, voán xaây döïng cô baûn…) doanh nghieäp coù chính saùch quaûn lyù vaø
söû duïng moät caùch hôïp lyù sao cho coù hieäu quaû cao nhaát.
Noäi dung phaân tích ñi töø khaùi quaùt ñeán cuï theå, bao goàm caùc noäi dung sau :
- Phaân tích khaùi quaùt tình hình taøi chính doanh nghieäp.
- Phaân tích keát caáu taøi saûn vaø nguoàn voán.
- Phaân tích tình hình thanh toaùn vaø khaû naêng thanh toaùn.
- Phaân tích caùc tyû soá veà doanh lôïi.
3. Phöông phaùp phaân tích
c. Taøi lieäu söû duïng:
Ñeå tieán haønh phaân tích tình hình taøi chính ngöôøi ta söû duïng nhieàu taøi lieäu
khaùc nhau, trong ñoù chuû yeáu laø caùc baùo caùo taøi chính. Nhöõng boä phaän coát loõi cuûa
baûng baùo caùo taøi chính laø baûng caân ñoái keá toaùn vaø baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng
kinh doanh.
Baûng caân ñoái keá toaùn moâ taû söùc maïnh taøi chính cuûa moät doanh nghieäp
baèng caùch trình baøy nhöõng thöù maø noù coù vaø nhöõng thöù maø noù nôï taïi moät thôøi
ñieåm nhaát ñònh naøo ñoù. Ngöôøi ta coù theå coi baûng caân ñoái keá toaùn nhö moät böùc
aûnh chuïp nhanh, bôûi vì noù baùo caùo tình hình taøi chính vaøo cuoái naêm. ngöôïc laïi,
baûng baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh laïi gioáng nhö moät böùc tranh phaûn
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 18
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
aùnh söï vaän ñoän g bôûi vì noù baùo caùo veà phöông thöùc kinh doanh cuûa doanh nghieäp
trong moät naêm vaø chæ ra raèng caùc hoaït ñoäng kinh doanh ñoù ñem laïi lôïi nhuaän
hoaëc gaây ra tình traïng loã voán.
a.1. Baûng caân ñoái keá toaùn
Khaùi nieäm :
Baûng caân ñoái keá toaùn laø moät baûng baùo caùo toång quaùt tình hình taøi saûn vaø
nguoàn voán hình thaønh taøi saûn cuûa moät doanh nghieäp taïi moät thôøi ñieåm nhaát ñònh,
döôùi hình thöùc tieàn teä. Thöïc chaát baûng caân ñoái keá toaùn laø baûng caân ñoái toång hôïp
giöõa taøi saûn vôùi nguoàn voán chuû sôû höõu vaø coâng nôï phaûi traû.
Soá lieäu treân baûng caân ñoái keá toaùn cho bieát toaøn boä giaù trò taøi saûn hieän coù
cuûa doanh nghieäp theo cô caáu cuûa taøi saûn, nguoàn voán vaø cô caáu nguoàn voán hình
thaønh taøi saûn ñoù. Caên cöù vaøo baûng caân ñoái keá toaùn coù theå nhaän xeùt, ñaùnh giaù khaùi
quaùt tình hình taøi chính vaø hieäu quaû hoaït ñoäng kinh doanh cuûa doanh nghieäp,
cuõng nhö cho pheùp ñaùnh giaù naêng löïc vaø trình ñoä söû duïng taøi saûn, ñaùnh giaù trieån
voïng kinh teá taøi chính cuûa doanh nghieäp trong töông lai.
Thaønh phaàn cuûa baûng caân ñoái keá toaùn :
- Taøi saûn : phaûn aùnh toaøn boä giaù trò taøi saûn hieän coù ñeán thôøi ñieåm laäp baùo
caùo thuoäc quyeàn quaûn lyù vaø söû duïng cuûa doanh nghieäp. Caên cöù vaøo
nguoàn soá lieäu naøy coù theå ñaùnh giaù moät caùch toång quaùt quy moâ taøi saûn
vaø keát caáu caùc loaïi voán cuûa doanh nghieäp hieän coù ñang toàn taïi döôùi
hình thaùi vaät chaát. Xeùt veà maët phaùp lyù, soá löôïng cuûa caùc chæ tieâu beân
phaàn taøi saûntheå hieän soá voán ñang thuoäc quyeàn quaûn lyù vaø söû duïng cuûa
doanh nghieäp.
- Nguoàn voán : veà maët kinh teá ngöôøi söû duïng thaáy ñöôïc thöïc traïng taøi
chính cuûa doanh nghieäp. Veà maët phaùp lyù, theå hieän traùch nhieäm phaùp lyù
cuûa doanh nghieäp ñoái vôùi chuû sôû höõu veà soá voán ñöôïc ñaàu tö, ñoái vôùi
ngaân haøng vaø caùc beân cho vay voán, goùp voán, ñoái vôùi caùc khaùch haøng,
vôùi ngaân saùch vaø caùc ñoái töôïng khaùc veà caùc khoaûn phaûi traû.
Baûng caân ñoái keá toaùn coù maãu nhö sau :
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 19
Phaân tích Taøi chính HD: ThS Vuõ Thu Haèng
BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN
Maãu soá B01 - DN
Ngaøy thaùng naêm
Ñôn vò tính :
Taøi saûn Maõ soá Soá ñaàu naêm Soá cuoái kyø
1 2 3 4
A. TSCÑ VAØ ÑTNH 100
I. Tieàn 110
II. Caùc khoaûn ÑTTC ngaén haïn 120
III. Caùc khoaûn phaûi thu 130
IV. Haøng toàn kho 140
V. TSLÑ khaùc 150
VI. Chi söï nghieäp 160
B. TSCÑ VAØ ÑTDH 200
I. Taøi saûn coá ñònh 210
II. Caùc khoaûn ÑTTC daøi haïn 220
III. Chi phí xaây döïng cô baûn 230
IV. Caùc khoaûn kyù cöôïc daøi haïn 240
Toång coäng taøi saûn 250
Nguoàn voán
A. NÔÏ PHAÛI TRAÛ 300
I. Nôï ngaén haïn 310
II. Nôï daøi haïn 320
III. Nôï khaùc 330
B. NGUOÀN VOÁN CHUÛ SÔÛ HÖÕU 400
I. Nguoàn voán quyõ 410
II. Nguoàn kinh phí 420
430
Toång coäng nguoàn voán
a.2. Baûng baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh
Khaùi nieäm :
Baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh laø moät baùo caùo taøi chính toång hôïp
phaûn aùnh keát quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh trong naêm cuûa doanh nghieäp.
SV: Nguyeãn Quoác Vinh 20
Copyright by webtailieu.net